Początek roku to już tradycyjnie szereg istotnych zmian w prawie, w tym w szczególności w prawie podatkowym. Nie inaczej będzie w roku 2026, w którym już 1 stycznia czekają nas między innymi: zmiany limitów podatkowych dla samochodów osobowych, podwyżka limitu zwolnienia z podatku VAT, poszerzenie obowiązku dotyczącego JPK_CIT, zmiany w KPiR oraz nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy. 2026 rok to w końcu także pierwszy rok obowiązkowego KSeF-u dla wszystkich działających w Polsce przedsiębiorców. Przeczytaj i przygotuj się do nadchodzących zmian!
Obowiązkowy KSeF (Krajowy System e-Faktur) – 2026 rok, czyli pierwszy rok obligatoryjnej rewolucji w fakturowaniu
Choć nie jest to zmiana stricte podatkowa, nie możemy od niej nie zacząć. Wiemy bowiem, że to właśnie ona wywołuje u przedsiębiorców najwięcej końcowo-rocznych stresów oraz dla wielu stanowi spore wyzwanie.
Mowa oczywiście o szerokim wprowadzeniu obowiązkowego KSeF-u, czyli Krajowego Systemu e-Faktur. Ten ogólnopolski system, oznaczający prawdziwą rewolucję w fakturowaniu, w 2026 roku będzie stawał się obligatoryjny w następujących terminach:
- Od 1 lutego 2026 roku dla dużych przedsiębiorstw, które w 2024 roku osiągnęły sprzedaż przekraczającą 200 mln zł brutto;
- Od 1 kwietnia 2026 roku dla wszystkich pozostałych firm (z wyjątkiem mikroprzedsiębiorców, których miesięczna sprzedaż nie przekracza 10 tys. zł brutto, którzy obowiązek wystawiania faktur przez KSeF odroczyć mogą aż do końca 2026 roku).
Czas pozostały do wdrożenia obowiązkowego KSeF-u polecamy wykorzystać na analizę firmowych procesów związanych z fakturowaniem, dostosowanie wykorzystywanych systemów do KSeF, szkolenia pracowników oraz przeprowadzenie stosownych testów.
Podwyższenie kwoty limitu zwolnienia z VAT od 2026 r.
Przechodząc już do zmian typowo podatkowych, zacznijmy od czegoś pozytywnego...
W wyniku uchwalonej 24 czerwca i podpisanej przez Prezydenta 3 lipca br. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, od 1 stycznia 2026 roku obowiązywać zacznie nowy limit zwolnienia z podatku VAT.
Artykuł 113 ustawy o VAT, który kwestię tę reguluje, zmieni się, zastępując kwotę 200 000 zł, nową kwotą wynoszącą 240 000 zł. To pierwsza od 9 lat taka aktualizacja, która ucieszyć może szczególnie małych przedsiębiorców, szukających ułatwień w prowadzeniu działalności gospodarczej.
Zwolnienie z VAT to bowiem rzeczywiście spore ułatwienie, które oznacza między innymi:
- Brak konieczności rozliczania się z podatku VAT (w tym prowadzenia ewidencji VAT i przesyłania plików JPK_VAT);
- Uniknięcie ewentualnych błędów i kar za nieprawidłowe lub nieterminowe rozliczenia;
- Uproszczenie kwestii księgowych i możliwość obniżenia kosztów z tym związanych.
Bardzo ważne jest przy tym, aby powiedzieć, że opisywane zmiany obejmą również tych przedsiębiorców, których wartość sprzedaży w bieżącym roku była wyższa niż 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł. Nawet więc przekroczenie w 2025 roku funkcjonującego dziś limitu może spowodować brak konieczności rejestrowania się w 2026 roku jako podatnik VAT.
Zmiana limitów podatkowych dla samochodów osobowych (obniżenie dotychczasowego limitu 150 tys. zł dla większości samochodów spalinowych)
1 stycznia 2026 r. zmieniają się również zasady rozliczania kosztów podatkowych związanych z samochodami osobowymi.
Dwa aktualnie obowiązujące limity (wynoszące 225 000 zł dla samochodów elektrycznych i wodorowych oraz 150 000 zł dla pozostałych samochodów osobowych) zastąpione zostaną przez trzy następujące:
- 225 000 zł dla samochodów elektrycznych i wodorowych;
- 150 000 zł dla samochodów, których emisja CO₂ wynosi mniej niż 50 g/km;
- 100 000 zł dla pojazdów z emisją CO₂ równą lub wyższą niż 50 g/km.
Powyższe oznacza, że od początku przyszłego roku zakup samochodu spalinowego z emisją CO₂ równą lub wyższą niż 50 g/km wiązać będzie się z możliwością zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów jedynie 100 000 zł wartości takiego pojazdu.
Dobra informacja jest jedynie taka, że zmiany nie dotkną składek na ubezpieczenia. Bez zmian pozostaje także możliwość rozliczania wydatków na paliwo i inne koszty używania pojazdu.
JPK CIT obowiązkowy dla większości przedsiębiorców prowadzących pełne księgi
W 2025 roku obowiązkiem raportowania w zakresie JPK_CIT zostali objęci jedynie najwięksi podatnicy CIT (u których wartość ubiegłorocznego przychodu przekroczyła 50 mln euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe. Pisaliśmy o tym prawie rok temu, opisując zmiany podatkowe, które weszły w życie od początku 2025 roku.
2026 rok to rok, w którym opisany obowiązek zostanie poszerzony i to o większość podatników, którzy prowadzą pełne księgi.
Zmiany w przepisach dotyczących KPiR
Od początku przyszłego roku Księgę Przychodów i Rozchodów, co do zasady, trzeba będzie prowadzić z wykorzystaniem programu komputerowego. Oznacza to (z pewnymi drobnymi wyjątkami) finalne odejście od stosowanej wciąż przez niektóre firmy formy papierowej. Dalsze prowadzenie ksiąg bez użycia programów komputerowych (które możliwe będzie tylko w niektórych przypadkach) będzie natomiast związane z obowiązkiem zbroszurowania księgi i ponumerowania jej kart.
Powyższe to efekt przyjętego Rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, które wejdzie w życie 1 stycznia 2026 r.
Zapisz się do newslettera
Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy
Nowy uprawnienia PIP, czyli możliwość automatycznej zamiany umowy zlecenia i B2B w etat, kontrole zdalne oraz wyższe grzywny maksymalne
O przyszłorocznych zmianach w zakresie prawa pracy pisaliśmy już w osobnym artykule pt.: „Umowa zlecenie czy etat? Nowe prawo pracy od 2026 r.”.
Od 1 stycznia 2026 r. realia związane z zatrudnianiem zmienią się jednak na tyle znacząco, że trzeba o tym przypomnieć raz jeszcze.
Mowa tu przede wszystkim o nowych uprawnieniach inspektorów z Państwowej Inspekcji Pracy, którzy od przyszłego roku będą mogli wydawać decyzje administracyjne o przekształceniu umowy cywilnoprawnej w umowę o pracę (o ile tylko oczywiście analizowany stosunek zatrudnienia będzie wykazywał cechy typowe dla umowy o pracę). Decyzje te będą przy tym natychmiastowo wykonalne, a to oznacza, że osoba zatrudniona na podstawie umowy zlecenia czy kontraktu B2B od razu stanie się pracownikiem ze wszystkimi związanymi z tym uprawnieniami (do urlopu, dodatku za nadgodziny czy ochrony czasu pracy).
Oprócz tego wzrosną także maksymalne grzywny za naruszenie prawa pracy (do nawet 60 tys. zł) oraz zostanie wprowadzona możliwość przeprowadzania kontroli zdalnych.
Inne istotne zmiany w 2026 r. (nowe przepisy, zmiany w podatkach i składkach oraz planowane zmiany)
Oprócz opisanych wyżej zmian w kontekście 2026 roku koniecznie powiedzieć należy również o:
- Wzroście składek ZUS w związku ze zwiększeniem się kwoty minimalnego wynagrodzenia oraz końcem obowiązywania ulgi w wyliczaniu minimalnej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym, skalą oraz kartą podatkową (w 2025 roku kwotę minimalnej składki zdrowotnej wyliczało się bowiem, biorąc pod uwagę nie 100%, ale zaledwie 75% kwoty płacy minimalnej, co od 2026 roku nie będzie już dłużej obowiązywać);
- Zmianach związanych z limitem przychodów z działalności nierejestrowanej (1 stycznia 2026 roku dotychczasowy limit miesięczny zastąpi limit kwartalny wynoszący 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę);
- Nowych limitach podatkowych i rachunkowych wynikających z przeliczenia progów wyrażonych w euro po niższym niż w ubiegłym roku kursie walutowym (wynoszącym 4,2586 zł):
- Do 8 517 200 zł (2 000 000 euro) przychodu dla możliwości opodatkowania ryczałtem;
- Do 851 720 zł (200 000 euro) przychodu dla możliwości kwartalnego opłacania ryczałtu;
- Do 8 517 000 zł (2 000 000 euro) przychodu dla zachowania statusu małego podatnika CIT oraz PIT;
- Od 10 646 500 zł (2 500 000 euro) przychodu dla zaistnienia obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych;
- Podwyżce podatku CIT dla banków z poziomu 19% do poziomu 30%.
Jest również co najmniej kilka zmian, które miały i hipotetycznie wciąż mogą wejść w życie w 2026 roku, ale są jeszcze na etapie prac parlamentarnych lub czekają na podpis prezydenta.
Mowa tu m.in. o:
- Podwyżce limitu PIT-u kasowego z kwoty 1 mln zł do 2 mln zł;
- Podwyżce akcyzy na alkohol;
- Podwyżce opłaty cukrowej;
- Podwyżce podatku od wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych;
- Obniżce podatku od miedzi i srebra;
- Uproszczeniu zasad amortyzacji środków trwałych wytworzonych we własnym zakresie;
- Możliwości odliczenia kosztów zakupu papierów wartościowych przymusowo umorzonych przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny;
- Możliwości przywrócenia 6-miesięcznego terminu na zgłoszenie nabycia majątku w celu uniknięcia podatku od spadków i darowizn;
- Nowelizacji ustawy o doradztwie podatkowym.
Wiemy już natomiast, że od 1 stycznia 2026 r. na pewno nie wejdą zapowiadane zmiany ograniczające stosowanie ulgi IP Box, zaostrzające zasady estońskiego CIT-u, zmieniające zasady opodatkowania fundacji rodzinnych, czy podwyższające stawkę ryczałtu dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych (a więc niektóre ze zmian, o których pisaliśmy jakiś czas temu w artykule pt.: „Planowane zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych - 20 najważniejszych propozycji od 2026 roku”).
Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę doradztwa podatkowego i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:
Podsumowanie
Obowiązkowy KSeF, podwyżka limitu zwolnienia z podatku VAT, zmiana limitów podatkowych dla samochodów osobowych, poszerzenie obowiązku dotyczącego JPK_CIT, zmiany w KPiR czy nowe uprawnienia PIP – to tylko niektóre zmiany, które czekają przedsiębiorców w 2026 roku.
Istotne są na pewno także: wzrost składek zusowskich oraz nowe limity podatkowe i rachunkowe wynikające z przeliczenia progów wyrażonych w euro po niższym niż w ubiegłym roku kursie walutowym.
Jest również co najmniej kilka zmian, które mogą wejść w życie jeszcze w 2026 roku, ale obecnie pozostają na etapie prac parlamentarnych lub oczekują na podpis prezydenta. Wśród takowych jest między innymi podwyżka limitu kasowego PIT-u oraz uproszczenie zasad amortyzacji środków trwałych wytworzonych we własnym zakresie.
Zaciekawił Cię ten wpis?
Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.
Umów się na bezpłatną konsultację
Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:
lub
