3 lipca br. Prezydent Andrzej Duda podpisał uchwaloną 24 czerwca przez Sejm ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Oznacza to, że od 1 stycznia 2026 r. obowiązywać będzie nowy limit zwolnienia z podatku VAT. Co to oznacza i dlaczego zmiana ta może być istotna także dla Twojej firmy? Zapraszamy do lektury!
Profesjonalne doradztwo
Skorzystaj ze wsparcia certyfikowanego doradcy podatkowego lub dyrektora finansowego.
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT – dotychczasowe brzmienie i limit
Kwestię zwolnienia podmiotowego z podatku VAT w polskim porządku prawnym niezmiennie opisuje artykuł 113 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
We wciąż obowiązującym brzmieniu ustęp 1 tego przepisu wskazuje, że: „Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u którego wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 200 000 zł”.
Powyższe oznacza, że z dobrowolnego zwolnienia z podatku VAT korzystać może dziś każdy przedsiębiorca posiadający siedzibę w Polsce (z wyłączeniem przypadków opisanych w ustępie 13 artykułu 113 ustawy o VAT), którego wartość sprzedaży (bez wliczenia w to kwoty podatku) w tym ani w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 200 000 zł.
Jest już jednak pewne, że od 1 stycznia 2026 r. kwota ta, po raz pierwszy od 9 lat, w końcu zostanie zaktualizowana.
Podwyższenie kwoty limitu zwolnienia z VAT od 2026 roku do 240 000 zł
3 lipca Prezydent podpisał bowiem uchwaloną wcześniej przez Sejm ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, która od początku przyszłego roku podwyższy limit zwolnienia z VAT do kwoty 240 000 zł.
Bardzo ważne jest, aby powiedzieć przy tym, że zmiany obejmą również tych przedsiębiorców, których wartość sprzedaży w 2025 r. była wyższa niż 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł.
Nawet więc przekroczenie w tym roku funkcjonującego wciąż limitu może spowodować brak konieczności rejestrowania się w 2026 roku jako podatnik VAT!
Co oznaczają opisywane zmiany? Korzyści z podwyższenia kwoty limitu zwolnienia z VAT
Na podwyższenie kwoty limitu zwolnienia z VAT czekało wielu przedsiębiorców – szczególnie tych prowadzących małe biznesy.
Zwolnienie z podatku VAT to bowiem naprawdę spore ułatwienie, które oznacza między innymi:
- Brak konieczności rozliczania się z podatku VAT, w tym prowadzenia związanej z tym ewidencji VAT i przesyłania co miesiąc pliku JPK_VAT z deklaracją;
- Uniknięcie ewentualnych błędów i kar za nieprawidłowe lub nieterminowe rozliczenia;
- Znaczące uproszczenie kwestii księgowych i możliwość obniżenia związanych z tym kosztów;
- Możliwość większej koncentracji na rozwoju biznesu.
Czy zawsze warto korzystać ze zwolnienia z podatku VAT? Zwolnienie = brak możliwości odliczenia
Nie zawsze jednak zwolnienie z VAT to najlepsze możliwe rozwiązanie! Przypomnijmy, że jest ono w pełni dobrowolne i pomimo istotnych korzyści z uproszczenia funkcjonowania biznesu oraz zmniejszenia kosztów księgowości, wiąże się również z pewnymi ograniczeniami i ostatecznie może się po prostu nie opłacać!
Zwolnienie z podatku VAT to bowiem przede wszystkim brak możliwości odliczenia podatku. Odliczenie to polega na tym, że od VAT-u należnego (a więc VAT-u, który wynika z faktur sprzedażowych i który trzeba wpłacać do urzędu skarbowego), będąc vatowcem, odliczyć możemy VAT naliczony (czyli VAT wynikający z firmowych zakupów).
Przedsiębiorcy mający duże koszty i planujący spore inwestycje właśnie z tego powodu często decydują się na bycie czynnym podatnikiem VAT, nawet pomimo braku takiego obowiązku. Każde odliczenie to bowiem realna korzyść finansowa. Wiedzą o tym także kontrahenci, którzy niejednokrotnie wolą podejmować współprace z firmami będącymi vatowcami (właśnie ze względu na opisaną możliwość odliczenia VAT-u).
A czy Ty korzystasz dziś ze zwolnienia z podatku VAT? A może planujesz duże inwestycje i pomimo podwyższenia przez ustawodawcę limitu zwolnienia, myślisz o rejestracji jako podatnik VAT?
W takim razie zapraszamy do sprawdzenia oferty naszych usług w zakresie rejestracji i rozliczania podatku VAT!
Skorzystaj z profesjonalnej usługi księgowej
Podsumowanie
Chętnie pomożemy przygotować Ci niezbędną dokumentację i zapewnimy płynne przejście przez wszystkie etapy rejestracji VAT w Polsce. Zajmiemy się także bieżącym rozliczaniem Twojego podatku VAT, składaniem deklaracji i utrzymywaniem korespondencji z urzędem skarbowym. Dzięki nam będziesz mógł więc w pełni skupić się na rozwoju swojej firmy! A może chcesz skorzystać z obniżonych stawek podatku VAT? Pomożemy Ci je prawidłowo zastosować wszędzie tam, gdzie jest to możliwe! Skontaktuj się z nami już dziś, a specjalnie dla Ciebie przygotujemy najlepszą, spersonalizowaną ofertę!
Zaciekawił Cię ten wpis?
Zapisz się do naszego newslettera, będziemy ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.
