Co to jest VAT OSS?
Jesteś przedsiębiorcą i chciałbyś wyjść ze swoimi towarami i usługami poza granice
kraju, w którym jesteś zarejestrowany? Jeśli prowadzisz sprzedaż wyłącznie na rzecz
konsumentów, to VAT OSS jest dla Ciebie bardzo korzystną ofertą.
Chcąc dotrzeć do jak największego grona odbiorców, sprzedawcy i usługodawcy korzystają z
różnego rodzaju platform (MarketPlace, Allegro, Amazon i inne). Umożliwia im to pozyskanie
klientów z zagranicy. Muszą przy tym pamiętać, że sprzedaż towarów lub usług elektronicznych
na rzecz osób prywatnych z innego kraju UE wiąże się z szeregiem obowiązków podatkowych.
1 lipca 2021 roku wraz z tzw. pakietem VAT e-commerce weszły w życie przepisy
upraszczające te rozliczenia. Było to możliwe m.in. dzięki wdrożeniu procedury VAT OSS.
Wyjaśniamy, co to jest VAT OSS, kiedy warto z tej procedury skorzystać i co daje
przedsiębiorcy.
Czym jest VAT OSS?
VAT OSS (OSS to skrót od „One Stop Shop”) to procedura rozliczania podatku VAT, która
zastąpiła istniejącą wcześniej procedurę VAT MOSS (Mini One Stop Shop). Pozwalała ona
przedsiębiorcom mającym siedzibę w Polsce na rozliczanie VAT od usług telekomunikacyjnych,
nadawczych i elektronicznych (usługi TNE) na rzecz osób prywatnych z UE spoza terytorium
RP bez konieczności rejestracji do VAT w krajach prywatnych odbiorców usług.
1 lipca 2021 roku procedura VAT MOSS została rozszerzona o sprzedaż wysyłkową towarów
dla tych podmiotów (tzw. WSTO), dając w efekcie procedurę unijną VAT OSS.
W tym miejscu można też wspomnieć o WSTO, czyli Wewnątrzwspólnotowej Sprzedaży
Towarów na Odległość. Termin ten zastąpił klasyczną sprzedaż wysyłkową.
VAT OSS - korzyści
● VAT OSS to elektroniczny punkt kompleksowej obsługi upraszczający rozliczenia
podatku VAT,
● sprzedawcy nie muszą dokonywać rejestracji do VAT w każdym kraju nabywcy z osobna
nawet po przekroczeniu limitu sprzedaży zagranicznej,
● rozpoczęcie korzystania z procedury jest bardzo łatwe: wystarczy złożyć do urzędu
skarbowego w kraju swojej siedziby wniosek na formularzu VAT VIU-R,
● VAT OSS jest dobrowolny, a raz złożona deklaracja nie obliguje do korzystania z niej.
Podatnik ma prawo zrezygnować z rozliczenia VAT w ten sposób i dokonania lokalnej
rejestracji VAT w kraju nabywcy.
Kto może skorzystać z VAT OSS
VAT-OSS to ułatwienie dla przedsiębiorców, którzy za pośrednictwem internetu świadczą usługi
i sprzedają towary klientom z terenów Unii Europejskiej. Regulacja wychodzi naprzeciw
wszystkim firmom, które chciałyby działać na zagranicznych rynkach, ale wcześniej
powstrzymywała je obawa przed komplikacjami wynikającymi z obowiązku rozliczania podatku
w różnych krajach.
Z unijnej procedury mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:
● posiadają polski NIP,
● są podatnikami VAT,
● wartość sprzedaży na rzecz odbiorców z innych państw UE nie przekracza 10 tys. euro,
● dokonują wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość,
● świadczą usługi na rzecz osób prywatnych, które są opodatkowane a w innych krajach
UE
.
Co bardzo ważne: procedura VAT OSS jest skierowana wyłącznie do przedsiębiorców, którzy
sprzedają swoje towary lub świadczą usługi na rzecz klientów indywidualnych, a więc
nieprowadzących działalności gospodarczej (konsumenci). Jeśli zamówienie złożyła działająca
na terenie Unii Europejskiej firma, to regulacje VAT OSS nie obejmą tej transakcji.
Czy VAT OSS jest obowiązkowy, gdy firma sprzedaje towary lub
usługi za granicę?
Nie każdy przedsiębiorca dokonujący wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów lub usług na
rzecz osób prywatnych w innych krajach UE ma obowiązek korzystania z procedury VAT OSS.
Obowiązek ten nie dotyczy przedsiębiorcy, którego wartość sprzedaży zagranicznej w ostatnich
12 miesiącach nie przekroczyła 10 000 euro. Po przekroczeniu progu rejestracja staje się
obowiązkowa do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został przekroczony
limit 10 tys. euro wartości sprzedaży produktów na odległość w UE. Przykładowo, jeśli
nastąpiłoby to we wrześniu 2024 roku, sprzedawca musi zarejestrować się do VAT OSS do 10
października 2024 roku.
Ewidencja VAT OSS – najważniejsze zasady
Podatnicy, którzy zdecydują się skorzystać z uproszczonego systemu rozliczeń podatku VAT,
muszą prowadzić ewidencję transakcji i przechowywać dokumentację przez 10 lat od
zakończenia konkretnego roku podatkowego. Nieokazanie ewidencji na wezwanie organu
skarbowego skutkować będzie karą finansową.
W ewidencji muszą znaleźć się następujące informacje:
● państwo członkowskie, z którego terenu towar lub usługa zostały zamówione,
● rodzaj świadczonej usługi / sprzedawanych towarów,
● data wykonania usługi / dostarczenia towaru,
● podstawa opodatkowania,
● kwota zwiększające lub zmniejszające podstawę opodatkowania,
● zastosowana stawka VAT,
● kwota podatku VAT z podaniem waluty,
● data i kwota otrzymanych płatności,
● informacja o ewentualnych płatnościach zaliczkowych,
● dane dotyczące miejsca siedziby lub stałego zamieszkania odbiorcy usługi lub towaru.
O udostępnienie ewidencji może wystąpić zarówno organ podatkowy w państwie, w którym
zarejestrowany jest przedsiębiorca korzystający z VAT OSS, jak i organ z państwa konsumpcji,
czyli kraju, na którego terenie mieszka odbiorca usługi lub towaru.
Udostępnianie prowadzonej ewidencji odbywa się drogą elektroniczną.
VAT OSS – pozostałe zasady
● Przedsiębiorca objęty VAT OSS ma obowiązek rozliczenia VAT OSS co kwartał (tzw.
kwartalna deklaracja podatkowa), nawet jeśli w danym okresie nie doszło do żadnej
sprzedaży w ramach procedury.
● Do momentu przekroczenia limitu w wysokości 10 000 euro podatnik stosuje stawkę
VAT właściwa dla kraju, w którym ma siedzibę. W przypadku Polski podstawową stawką
jest to 23%, ale obowiązują też inne stawki. W procedurze OSS w rozliczeniach
przedsiębiorca stosuje stawki VAT określane przez każdy kraj, w którym prowadzi
sprzedaż.
● Złożenie deklaracji o chęci korzystania z procedury VAT OSS jest bezpłatne.
Procedura OSS – podsumowanie
One Stop Shop (OSS) umożliwia podatnikom, którzy świadczą usługi lub dostarczają towary
konsumentom w UE, składanie deklaracji i płacenie VAT w jednym państwie członkowskim. Po
przekroczeniu progu sprzedaży w wysokości 10 000 euro muszą rozpocząć rozliczanie
sprzedaży za granicą w kraju dostawy towaru.
Mają do wyboru dwie możliwości:
● rejestracja do VAT w kraju dostawy,
● rejestracja w One Stop Shop.
Nie każda sprzedaż towarów i usług na teren UE daje możliwość zarejestrowania się w VAT
OSS. Jest to możliwe tylko w razie sprzedawania towarów i usług na rzecz konsumentów, ale
przedsiębiorca musi się zarejestrować do VAT również w razie gdy na przykład zajmuje się
także importem towarów albo magazynuje towary za granicą.
VAT OSS – oferta
Biuro rachunkowe TaxCoach oferuje wsparcie przedsiębiorcom, którzy chcą sprzedawać za
granicę towary lub usługi i korzystać z procedury VAT OSS.
● przeprowadzamy analizę transakcji w celu określenia, czy Klient potrzebuje rejestracji do
VAT OSS, uregulowania zaległych okresów lub rejestracji w One Stop Shop,
● dokonujemy rejestracji firmy w systemie,
● prowadzimy ewidencję oraz możemy ją, na życzenie klienta, przechowywać i okazać na
każde wezwanie organu skarbowego,
● reprezentujemy Klientów w razie sporu z organami podatkowymi.
Skontaktuj się z nami i uzyskaj najlepszą ofertę specjalnie dla Twojego bizesu.
