Składki na ubezpieczenia społeczne to dla wielu przedsiębiorców duże obciążenie. Ich płacenie szczególne wyzwanie może stanowić przy tym dla małych firm, które dopiero rozpoczynają swoją biznesową przygodę. W Polsce istnieje jednak szereg programów, które pozwalają płacić przedsiębiorcom składki w niższej wysokości, a nawet takie, które przez pewien czas umożliwiają uzyskać składkowe zwolnienie. Programy te opisujemy w tym właśnie artykule!
Ulga na start – czyli 6 miesięcy bez składek na ubezpieczenia społeczne
Zaczynamy przy tym oczywiście od Ulgi na start, a więc programu, który zarezerwowany jest dla przedsiębiorców, którzy po raz pierwszy zakładają swoją firmę lub ewentualnie robią to ponownie, ale po przynajmniej 5 latach od zawieszenia lub zamknięcia poprzedniej działalności. Przedsiębiorcy ci nie mogą wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracowali w tym lub poprzednim roku kalendarzowym (w zakresie czynności wchodzących w skład obecnie wykonywanej działalności).
Ulga na start jest przy tym rozwiązaniem fakultatywnym oznaczającym zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez 6 miesięcy od założ enia firmy.
Co bardzo ważne: do tych 6 miesięcy nie wlicza się miesiąca, w którym otwarto biznes – chyba że rozpocząłeś działalność pierwszego dnia miesiąca.
Jeżeli więc założyłeś swoją firmę przykładowo 8 sierpnia 2025 r. to koniec sześciomiesięcznego okresu ze zwolnieniem ze składek minie dla Ciebie dopiero z końcem lutego 2026 r. W tym czasie opłacać będziesz musiał jedynie składkę zdrowotną.
Pamiętaj przy tym, że brak składek to też brak ewentualnych świadczeń. W trakcie korzystania z Ulgi na start nie otrzymasz więc świadczeń z tytułu ubezpieczenia chorobowego czy wypadkowego. W tym czasie nie będziesz też oszczędzać w ramach publicznego systemu na swoją emeryturę czy ewentualną rentę.
Zapisz się do newslettera
Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy
Preferencyjne składki przez 24 miesiące – Mały ZUS
Po Uldze na start przychodzi czas na kolejny fakultatywny program. To preferencyjne składki (nazywane czasem Małym ZUS-em), które możesz płacić przez 24 kolejne miesiące (a więc 2 lata).
Preferencyjne składki opłacać mogą ci przedsiębiorcy, którzy łącznie spełnią dwa następujące warunki:
- Podejmują działalność po raz pierwszy albo ponownie, ale po przynajmniej 5 latach od zawieszenia lub zamknięcia poprzedniej działalności;
- Nie świadczą usług na rzecz byłego pracodawcy, u którego w tym lub poprzednim roku pracowali na etacie (w zakresie czynności wchodzących w skład obecnie wykonywanej działalności).
Składki płacone w ramach Małego ZUS-u to przy tym składki, które obliczane są od podstawy wynoszącej 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia.
Ponieważ w 2025 r. płaca minimalna wynosi 4666 zł, a 30% z tej kwoty to dokładnie 1399,80 zł, to wysokości preferencyjnych składek w tym momencie wyglądają następująco:
- 273,24 zł składki na ubezpieczenie emerytalne (wyliczone jako 19,52% z kwoty 1399,80 zł);
- 111,98 zł składki na ubezpieczenie rentowe (wyliczone jako 8% z kwoty 1399,80 zł);
- 23,38 zł składki na ubezpieczenie wypadkowe (wyliczone jako 1,67% z kwoty 1399,80 zł);
- 34,30 zł składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (wyliczone jako 2,45% z kwoty 1399,80 zł).
W sumie na Małym ZUS-ie mamy więc składki wynoszące 442,90 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym lub 408,60 zł bez tego ubezpieczenia.
Mały ZUS Plus, czyli kolejny program pozwalający płacić niższe składki
Po 6 miesiącach Ulgi na start i 24 miesiącach preferencyjnych składek, prowadzący swoje własne firmy mogą sięgnąć po jeszcze jeden program. To Mały ZUS Plus, a więc program dostępny dla przedsiębiorców, którzy:
- W poprzednim roku kalendarzowym uzyskali przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej nieprzekraczające 120 000 zł;
- W poprzednim roku kalendarzowym prowadzili działalność gospodarczą nie krócej niż przez 60 dni.
Mały ZUS Plus pozwala płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia biznesu. Nie skorzystają z niego więc ci, którzy w ciągu ostatnich 5 lat przez minimum 3 korzystali już łącznie z tego programu oraz z preferencyjnych składek z tytułu Małego ZUS-u.
Z Małego ZUS-u Plus nie mogą również skorzystać przedsiębiorcy:
- Wykonujący te same zadania, które w tym bądź minionym roku kalendarzowym wykonywali na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy;
- Rozliczający się w poprzednim roku kalendarzowym kartą podatkową przy jednoczesnym zwolnieniu z podatku VAT;
- Podlegający ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu również z tytułu innej pozarolniczej działalności gospodarczej;
- Którzy w poprzednim roku prowadzili działalność jako: twórcy, artyści, osoby wykonujące wolny zawód, osoby prowadzące publiczną lub niepubliczną szkołę albo inną formę wychowania przedszkolnego (placówkę lub ich zespół);
- Którzy w poprzednim roku byli wspólnikami spółki jawnej, partnerskiej, komandytowej albo jednoosobowej spółki z o.o.
Mały ZUS Plus to więc najbardziej rygorystyczne do spełnienia wymogi, które pozwalają jednak płacić składki od podstawy wymiaru nie niższej niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę i nie wyższej niż 60% kwoty prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
Wakacje składkowe ZUS – jeden miesiąc w roku bez składek
Opisując sposoby na niższe składki zusowskie, nie możemy zapominać o jeszcze jednym programie. Mowa tu oczywiście o wakacjach składkowych, a więc dobrowolnej formie wsparcia, która od ubiegłego roku skierowana jest do polskich mikroprzedsiębiorców zarejestrowanych w CEIDG.
Wakacje składkowe to przy tym jeden dowolnie wybrany przez przedsiębiorcę miesiąc w ciągu roku, podczas którego będzie on zwolniony z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. To więc okazja na realną oszczędność i pomoc w utrzymaniu płynności finansowej firmy przy zachowaniu prawa do zasiłków i świadczeń.
Więcej o wakacjach składkowych od ZUS-u w 2025 r. przeczytasz w osobnym wpisie na naszym blogu, który w całości poświęciliśmy temu właśnie zagadnieniu.
Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę doradztwa podatkowego i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:
Podsumowanie
Stawiasz swoje pierwsze kroki z własną działalność gospodarczą? A może szukasz sposobów na optymalizację kosztów swojej firmy, w tym również w zakresie składek zusowskich?
Sprawdź katalog naszych usług i dowiedz się, jak możemy Ci pomóc! Oferujemy pomoc przy zakładaniu firmy i księgowości, a także w zakresie doradztwa podatkowego oraz gospodarczego.
Skontaktuj się z nami już dziś, a specjalnie dla Ciebie przygotujemy spersonalizowaną ofertę.
Zaciekawił Cię ten wpis?
Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.
Umów się na bezpłatną konsultację
Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:
lub
