Darmowy program do faktur online
z obsługą KSeF
Wszystkie osoby fizyczne osiągające dochód w Polsce płacą podatek dochodowy (PIT). Zasady jego ustalania reguluje ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podstawową zasadą dotyczącą tego podatku jest progresja. Oznacza ona, że w zależności od wysokości dochodu zastosowanie ma inna stawka opodatkowania. W polskim systemie podatkowym przewidziane są dwa progi podatkowe, czyli przedziały dochodów, od których uzależniona jest wysokość stawki podatkowej.
Jakie progi podatkowe obowiązują w 2026 roku?
System obowiązujący w Polsce przewiduje dwie stawki podatku dla dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych: 12% oraz 32%. Co bardzo ważne: próg odnosi się do dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty i część odliczeń, a nie do samej kwoty, która wpłynęła na konto albo widnieje na fakturze.
-
Stawka 12% obowiązuje do wysokości podstawy opodatkowania wynoszącej 120 000 zł rocznie.
-
Po przekroczeniu tej kwoty nadwyżka (dochód w części ponad limit) jest opodatkowana stawką 32%.
Kogo obowiązują progi dochodowe?
Progi dochodowe obowiązują osoby fizyczne, które rozliczają się na zasadach ogólnych, czyli w oparciu o skalę podatkową. Mają znaczenie przede wszystkim dla zatrudnionych na umowę o pracę, umowę zlecenia, a także przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (pod warunkiem że nie wybrali podatku liniowego lub ryczałtu).
Z tematem progów podatkowych powiązane są kwota zmniejszająca podatek i kwota wolna od podatku. Kwota zmniejszająca podatek to stawka, o jaką podatnik (pracodawca) zmniejsza naliczoną w miesiącu zaliczkę na podatek. Od lipca 2022 roku wynosi 300 zł miesięcznie. Jest obliczana według wzoru:
30 000 zł (kwota wolna od podatku) × 12% (stawka podatku) = 3600 zł
3600 zł / 12 miesięcy = 300 zł miesięcznie
Dzięki tej konstrukcji podatnicy zmniejszają wysokość podatku odciąganego co miesiąc w formie zaliczek od swojego wynagrodzenia podatku i zyskują wyższy dochód. Nie dzieje się to jednak automatycznie. Aby kwota zmniejszająca została uwzględniona w wynagrodzeniu, podatnicy powinni złożyć u swojego pracodawcy wniosek o pomniejszenie kwoty zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (oświadczenie PIT-2).
Z kolei kwota wolna od podatku to maksymalna stawka, której nie obejmuje podatek dochodowy, czyli w corocznym rozliczeniu podatkowym nie trzeba odprowadzać od niej podatku. Całkowicie zwolnione z podatku są osoby, których dochody nie przekraczają kwoty 30 000 zł rocznie. Z kolei ci, którzy uzyskują dochody przekraczające 30 000 zł, do momentu przekroczenia II progu podatkowego płacą podatek w wysokości 12%.
W 2026 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł i choć podatnicy życzyliby sobie podniesienia jej, Ministerstwo Finansów deklaruje, że w najbliższych kwartałach nie będzie to wykonalne, bo spowodowałoby nadmierne uszczuplenie dochodów budżetowych.
Zapisz się do newslettera
Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy
Progi podatkowe 2026 – tabela
W polskim systemie podatkowym obowiązują dwa progi podatkowe. Żadnego podatku nie płaci się, jeśli dochód nie przekroczył 30 tys. zł rocznie.
|
Dochód roczny |
Stawka podatku |
Uwagi |
|
do 30 tys. zł |
0% |
Dochód nie przekracza kwoty wolnej od podatku, więc podatnik nie odprowadza podatku |
|
30 001–120 000 zł |
12% |
Przy uwzględnieniu kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 3600 zł miesięcznie |
|
powyżej 120 000 zł |
32% |
Podwyższona stawka dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad 120 000 zł – do tej kwoty dochód opodatkowany jest stawką 12% |
Ile trzeba zarobić netto, aby przekroczyć drugi próg podatkowy?
Przekroczenie drugiego progu podatkowego następuje w momencie, gdy dochód podatnika w ciągu roku przekroczy 120 000 zł. Warto przy tym pamiętać, że wyższa stawka jest stosowana wyłącznie do części dochodu przekraczającej wspomniany próg, a więc do nadwyżki ponad 120 000 zł.
Trudno jednoznacznie odpowiedzieć na pytanie, ile trzeba zarabiać, aby wpaść w drugi próg podatkowy. Wyobraźmy sobie dwie osoby, których miesięczny przychód wynosi 50 000 zł. Każda z nich może „wpaść” w drugi próg w innym momencie roku, bo dla stawek podatkowych znaczenie ma dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Samo spojrzenie na miesięczny przychód nie mówi nam jeszcze o obowiązkach podatkowych.
Jeśli jednak przeformułujemy pytanie i zapytamy o to, jaki dochód trzeba uzyskać, aby przekroczyć drugi próg, odpowiedź jest znacznie bardziej jednoznaczna. Miesięczny dochód w kwocie 10 001 zł wystarczy, aby część dochodu została obciążona według wyższej stawki.
W odniesieniu do pracownika zatrudnionego na umowie o pracę dochód to wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki ZUS (ok. 13,71%) i koszty uzyskania przychodu (250 zł/mies.).
Pracownicy dojeżdżający z innej miejscowości do miejsca wykonywania pracy mają wyższe koszty uzyskania przychodu (300 zł), więc ich próg brutto jest wyższy. Podobnie twórcy, którzy mają prawo do uwzględnienia 50% kosztów uzyskania przychodu.
Kalkulator progów podatkowych
W internecie są dostępne różne kalkulatory progów podatkowych na 2026 rok. Skonstruowane są w podobny sposób: osoba zainteresowana sprawdzeniem, czy i kiedy przekroczy drugi próg podatkowy, wpisuje swoje miesięczne wynagrodzenie brutto, wysokość kosztów uzyskania przychodu i ewentualne dodatkowe bonusy mające znaczenie dla obowiązków podatkowych.
Kalkulatory uwzględniają:
-
Limit 30-krotności składek ZUS (282 600 zł) – to limit rocznej podstawy wymiaru składek na 2026 rok. Po jego przekroczeniu podatnik przestaje płacić składki emerytalne i rentowe, co zwiększa jego wypłatę netto pod koniec roku.
-
Limit Ulgi dla Młodych (85 528 zł) – to limit, do którego pracownicy, którzy nie ukończyli 26. roku życia, nie płacą podatku PIT. Zaliczki na podatek zaczynają być pobierane po przekroczeniu tej kwoty.
Jak uniknąć drugiego progu podatkowego?
Istnieją legalne sposoby, aby uniknąć przekroczenia drugiego progu podatkowego lub odsunąć w czasie ten niekorzystny dla finansów osobistych moment. Najpopularniejszym jest wspólne rozliczenie z małżonkiem. Z podatkowego punktu widzenia wspólne rozliczanie ma sens, gdy jedno z partnerów zarabia mniej. Przykładowo żona osiągnęła dochód 150 000 zł, więc przekroczyła drugi próg podatkowy. Rozlicza się jednak z mężem, którego dochód wyniósł 60 000 zł. Należy zsumować dochody i podzielić przez dwa. W omawianym przypadku suma dochodów wynosi 210 000 zł, po 105 000 zł na osobę. Tym samym oboje pozostaną w pierwszym progu podatkowym.
Aby poznać inne sposoby ograniczenia obciążeń podatkowych i lepiej zaplanować finanse domowe, warto skonsultować się z doradcą podatkowym. Zachęcamy do kontaktu z kancelarią podatkową TaxCoach w celu zaplanowania korzystnych działań podatkowych. Z kolei zespół księgowych TaxCoach gwarantuje prawidłowe i terminowe rozliczenia podatkowe. Księgowi pozostają do dyspozycji klienta i przeprowadzą go przez comiesięczne meandry podatkowe.
Zachęcamy do zapoznania się z naszą ofertą i kontaktu w celu ustalenia terminu spotkania, w trakcie którego poznamy Twoje potrzeby i zaproponujemy dalsze działania.
Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:
Podsumowanie
Najczęstsze pytania o progi podatkowe
Czym jest drugi próg podatkowy?
Drugi próg podatkowy to granica, po której przekroczeniu część dochodu zostaje objęta wyższą stawką podatku. Co ważne, stawka 32% dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad 120 000 zł dochodu. Jeśli np. podatnik osiągnął dochód w wysokości 140 000 zł, wyższą stawką podatku będzie objęte tylko 20 000 zł.
Czym jest dochód i czym się różni od przychodu?
Przychód to wartość uzyskanych lub należnych świadczeń, np. wynagrodzenia za pracę albo kwot ze sprzedaży towarów i usług. Dochód to natomiast przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. W przypadku pracownika dochód podatkowy nie jest tym samym co wynagrodzenie netto, czyli kwota faktycznie wypłacana na konto po potrąceniu składek i zaliczki na podatek.
Ile wynosi drugi próg podatkowy 2026?
W 2026 roku drugi próg podatkowy zaczyna się po przekroczeniu 120 000 zł dochodu podlegającego opodatkowaniu według skali podatkowej. Podatnik płaci wówczas PIT według stawki 32%, ale wyższa stawka obowiązuje wyłącznie od nadwyżki ponad 120 000 zł. Do tej kwoty zastosowanie ma stawka 12%.
Czy kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek są tym samym?
Nie. Kwota wolna od podatku określa poziom dochodu, do którego podatek obliczony według skali podatkowej wynosi 0 zł. W 2026 roku kwota wolna wynosi 30 000 zł rocznie.
Kwota zmniejszająca podatek jest natomiast bezpośrednio związana z kwotą wolną i wynosi 3 600 zł rocznie, czyli 12% z 30 000 zł. To właśnie o tę wartość może zostać pomniejszony podatek obliczony według skali podatkowej, zgodnie z obowiązującymi zasadami.
Zaciekawił Cię ten wpis?
Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.
Umów się na bezpłatną konsultację
Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:
lub
