Darmowy program do faktur online
z obsługą KSeF
Jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych, progi podatkowe mają ogromny wpływ na to, ile musisz płacić fiskusowi. W 2026 r. w Polsce niezmiennie obowiązują dwa progi podatkowe oraz danina solidarnościowa dla zarabiających najlepiej. Dowiedz się, jakie progi podatkowe w 2026 roku czekają na przedsiębiorców i kogo dotyczy danina solidarnościowa. Poniżej odpowiadamy na wszystkie najczęstsze wątpliwości.
Czym są progi podatkowe?
Progi podatkowe to poziomy dochodu, od których zależy wysokość stawki podatku dochodowego. W przypadku osób rozliczających się według skali podatkowej funkcjonują dwa podstawowe przedziały opodatkowania (I próg podatkowy i II próg podatkowy). Od 1 stycznia 2019 r. w Polsce obowiązuje jednak również danina solidarnościowa dla zarabiających najwięcej – w praktyce działa ona niczym trzeci próg podatkowy, choć oficjalnie nim nie jest. Czasami można się też spotkać z określeniem „zerowy próg podatkowy” – to określenie używane wobec kwoty wolnej od podatku. Dochody do 30 000 zł nie podlegają bowiem podatkowi dochodowemu.
Progi podatkowe działają w następujący sposób:
- dochód do określonego limitu podlega opodatkowaniu niższą stawką,
- nadwyżka ponad ten limit rozliczana jest według wyższej stawki (przypisanej do kolejnego progu).
Oznacza to, że wyższej stawki opodatkowania nie stosuje się do całego dochodu.
Progi podatkowe 2026 – tabela stawek
Ile wynoszą stawki poszczególnych progów podatkowych w 2026 r.? Tabela przedstawiona poniżej zawiera wszystkie najważniejsze dane w pewnym uproszczeniu.
|
Próg |
Dochód roczny |
Stawka podatku |
|
„Zerowy” – kwota wolna od podatku |
Do 30 000 zł |
0% |
|
Pierwszy próg podatkowy |
30 000–120 000 zł |
12% |
|
Drugi próg podatkowy |
Powyżej 120 000 zł |
32% |
|
Danina solidarnościowa |
Powyżej 1 mln zł |
4% |
To najważniejsze informacje, jeśli chodzi o progi podatkowe 2026. Zmiany w skali podatkowej są co prawda omawiane od kilku lat, ale na razie rządzący nie podjęli żadnych prac nad ich aktualizacją. W związku z tym progi podatkowe w Polsce w 2026 r. są takie same jak w latach poprzednich (od 2022 r.).
Progi podatkowe PIT 2026 – jak obliczyć należny podatek?
Obliczenie należnego podatku polega na pomnożeniu kwoty uzyskanego dochodu pomniejszonego o kwotę wolną przez odpowiednią stawkę. Po przekroczeniu drugiego progu podatkowego trzeba doliczyć również nadwyżkę pomnożoną przez stawkę 32%. Natomiast po przekroczeniu „trzeciego progu podatkowego” płaci się dodatkowe 4% od nadwyżki ponad 1 mln zł dochodu, zgodnie z daniną solidarnościową.
Pierwszy próg podatkowy – 12% od dochodu do 120 000 zł
Jeśli dochód Twojej firmy w danym roku podatkowym nie przekroczy 120 000 zł, zastosowanie ma tylko I próg podatkowy – 12%. Wzór na obliczenie należnego podatku wygląda w tym przypadku następująco:
Podatek = (dochód x 12%) − 3 600 zł
3600 zł to kwota zmniejszająca podatek wynikająca z kwoty wolnej (12% x 30 000 zł). Dla dochodu w wysokości 100 000 zł obliczenia będą zatem wyglądać następująco:
Podatek = (100 000 zł x 12%) − 3 600 zł = 12 000 zł – 3 600 zł = 8 400 zł.
Drugi próg podatkowy – 12% od dochodu do 120 000 zł i 32% od nadwyżki
Jeśli Twój dochód roczny wyniósł więcej niż 120 000 zł, „wpadasz” w II próg podatkowy. Oznacza to, że od „nadwyżki” ponad 120 000 zł musisz zapłacić podatek według stawki 32%.
Wzór na wyliczenie należnej kwoty wygląda następująco:
Podatek = 10 800 zł + 32% × (dochód − 120 000 zł)
Kwota 10 800 wynika ze stawki I progu podatkowego (jest to 12% ze 120 000 zł minus kwota zmniejszająca podatek w wysokości 3600 zł). Należy do niej dodać tylko kwotę wynikającą z nadwyżki. Jak to wygląda w praktyce? Przy dochodzie wynoszącym 150 000 zł kwotę należnego podatku należy obliczyć w następujący sposób:
Podatek = 10 800 zł + (30 000 zł x 32%) = 10 800 zł + 9600 zł = 20 400 zł.
Można więc zauważyć, że drugi próg podatkowy w 2026 r. znacznie podwyższa kwotę do zapłaty.
„Trzeci próg podatkowy”, czyli danina solidarnościowa
Dla zarabiających najlepiej przewidziany jest dodatkowy próg wynikający z daniny solidarnościowej. Od dochodów przekraczających 1 mln zł trzeba zapłacić dodatkowe 4% (tylko od nadwyżki), choć ostateczną podstawę daniny ustala się zawsze zgodnie z przepisami PIT. Dla przedsiębiorcy, który w danym roku podatkowym osiągnął dochód 1 200 000 zł, całą kwotę podatku do zapłaty można dla przykładu obliczyć następująco:
Podatek = 10 800 zł + (1 080 000 zł x 32%) + (200 000 zł x 4%) = 10 800 zł + 345 600 zł + 8000 zł = 364 400 zł.
Warto zauważyć, że 2. próg podatkowy w 2026 r. obejmuje całą kwotę nadwyżki ponad 120 000 zł, a danina solidarnościowa to dodatkowy podatek, którym objęta jest nadwyżka ponad 1 mln zł.
Zapisz się do newslettera
Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy
Progi podatkowe 2026 – brutto czy netto?
Częstą wątpliwością jest to, czy drugi próg podatkowy 120 tys. zł dotyczy kwot brutto czy netto. Odpowiedź nie jest jednoznaczna. Podstawą opodatkowania jest bowiem kwota uzyskanego dochodu. Dla pracowników oznacza to wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki ZUS i koszty uzyskania przychodu. Dla przedsiębiorców podstawę opodatkowania stanowi dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Jeśli zatem przychód Twojej działalności wyniósł 150 000 zł, ale koszty sięgnęły 40 000 zł, nie „wpadasz” w drugi próg podatkowy. Podstawą opodatkowania będzie kwota 110 000 zł.
Jaki dochód trzeba osiągnąć, aby przekroczyć próg podatkowy?
Nie da się jednoznacznie określić dochodu podatkowego, który powoduje przekroczenie drugiego progu podatkowego. W przypadku przedsiębiorców wiele zależy od kosztów uzyskania przychodów. Można także korzystać z ulg, które pomniejszają podstawę opodatkowania. W uproszczeniu próg 120 000 zł przekłada się na 10 000 zł miesięcznie, ale faktyczne zarobki netto, przy których wpada się w drugi próg podatkowy w 2026 r., mogą być różne w zależności od indywidualnej sytuacji podatnika.
Progi podatkowe 2026 a ryczałt
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych opiera się na zupełnie innych zasadach niż skala podatkowa. W tym modelu stosuje się stawki uzależnione od rodzaju działalności, które są stałe niezależnie od wysokości przychodów – klasyczne progi 12% i 32% nie obowiązują. Co więcej, ryczałt płaci się od przychodu, a nie dochodu, co pozwala prowadzić prostszą księgowość i jest korzystne głównie dla przedsiębiorców, którzy mają niewielkie koszty prowadzenia działalności.
Progi podatkowe 2026 a podatek liniowy
Progi podatkowe nie obowiązują także przy rozliczeniu liniowym. Jeśli wybierzesz podatek liniowy, zapłacisz jednolitą stawkę 19% od całych swoich dochodów, niezależnie od ich wysokości. W tym przypadku również masz możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, aby obniżyć podstawę opodatkowania.
Progi podatkowe 2026 dla małżonków
Jednym z popularnych i całkowicie legalnych sposobów unikania wyższego opodatkowania jest wspólne rozliczenie z małżonkiem. W tym przypadku obowiązują odrębne zasady kalkulacji podstawy opodatkowania i podatku. Dochody są sumowane, a następnie dzielone na pół w celu obliczenia należnego podatku według skali. Przykładowo: jeśli jedno z małżonków zarobiło 140 000 zł w danym roku, a drugie 60 000 zł, razem małżeństwo ma 200 000 zł dochodu. Po podzieleniu na dwa daje to 100 000 zł dochodu na osobę – dzięki temu żadne z małżonków nie przekracza drugiego progu podatkowego. Gdyby rozliczali się osobno, pierwsze z małżonków musiałoby zapłacić wyższy podatek – 12% od 120 000 zł i 32% od 20 000 zł nadwyżki ponad pierwszy próg podatkowy.
Wspólne rozliczenie najczęściej okazuje się opłacalne przy dużej dysproporcji zarobków między małżonkami. Każdy przypadek trzeba jednak analizować indywidualnie.
Jak obniżyć należny podatek PIT? Progi podatkowe 2026
Poza wspólnym rozliczeniem z małżonkiem istnieją również inne sposoby obniżenia należnego podatku PIT oraz wpadnięcia w drugi próg podatkowy.
Ulgi podatkowe
Rozliczając się na zasadach ogólnych, możesz skorzystać z wielu ulg, które obniżają podstawę opodatkowania. To m.in.:
- ulga B+R,
- ulga na robotyzację,
- ulga na prototyp,
- ulga na złe długi,
- ulga na Internet,
- ulga na sponsoring.
Od podstawy opodatkowania można też odliczyć kwoty przeznaczone na darowizny (łącznie maksymalnie 6% dochodu). W niektórych przypadkach te odliczenia pomagają uniknąć wpadnięcia w drugi próg podatkowy. Ponadto dostępne są ulgi pozwalające na bezpośrednie zmniejszenie kwoty należnego podatku (np. ulga na dziecko czy ulga abolicyjna). Warto upewnić się, że biuro rachunkowe, które obsługuje Twoje rozliczenia, pomoże Ci zidentyfikować i rozliczyć ulgi dopasowane do Twojej działalności.
Zmiana formy opodatkowania
Dla niektórych przedsiębiorców opłacalna okazuje się zmiana formy opodatkowania – na ryczałt (stawka 2–17% w zależności od branży) lub podatek liniowy (stała stawka 19%). Obie formy eliminują progi podatkowe – stawka podatku jest taka sama niezależnie od wysokości osiąganych dochodów. Warto jednak wiedzieć, że wiążą się z dodatkowymi ograniczeniami, np. z brakiem możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Dodatkowo przy ryczałcie nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu ani korzystania z ulg, a przy podatku liniowym możliwość korzystania z ulg jest ograniczona. Przy tzw. liniówce obowiązuje też dodatkowo danina solidarnościowa dla dochodów powyżej 1 mln zł.
Przekroczenie drugiego progu podatkowego nie oznacza automatycznie, że zmiana formy opodatkowania będzie korzystna. Przy wyborze między skalą, podatkiem liniowym i ryczałtem należy uwzględnić również składkę zdrowotną, możliwość korzystania z ulg oraz wysokość kosztów uzyskania przychodu.
Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę doradztwa podatkowego i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:
Pamiętaj: to, czy opłaca Ci się zmienić formę opodatkowania, trzeba sprawdzić indywidualnie na podstawie analizy przychodów, kosztów, wykorzystywanych ulg itp. Jeżeli potrzebujesz fachowej porady w tym zakresie – skontaktuj się z nami.
Podsumowanie
FAQ
Jakie progi podatkowe obowiązują w 2026 roku?
Przy rozliczeniu według skali podatkowej obowiązują dwa progi: 12% dla dochodu do 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki ponad tę kwotę.
Od jakiej kwoty obowiązuje drugi próg podatkowy 2026?
Drugi próg zaczyna obowiązywać po przekroczeniu 120 000 zł dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wyższa stawka podatku obowiązuje jednak tylko dla nadwyżki ponad tę kwotę – a nie dla całości dochodu.
Czy limit 120 tys. zł oznacza kwotę brutto czy netto?
Jest to limit podstawy opodatkowania, czyli dochodu podatkowego pomniejszonego m.in. o koszty uzyskania przychodu i przysługujące odliczenia. Limit 120 tys. zł nie odnosi się bezpośrednio do zarobków brutto czy netto.
Czy przedsiębiorcy na podatku liniowym stosują progi podatkowe?
Nie. Podatek liniowy opiera się na jednolitej stawce – jest ona taka sama niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Dla najlepiej zarabiających obowiązuje jedynie dodatkowa danina solidarnościowa (nazywana czasami trzecim progiem podatkowym) – 4% od nadwyżki ponad 1 mln zł dochodu.
Czy ryczałt podlega progom podatkowym takim jak skala?
Nie. Ryczałt wykorzystuje stałe stawki zależne od rodzaju działalności, dlatego klasyczne progi 12% i 32% nie mają w tym przypadku zastosowania.
Zaciekawił Cię ten wpis?
Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.
Umów się na bezpłatną konsultację
Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:
lub
