Wakacje od ZUS 2025 – co powinni wiedzieć przedsiębiorcy?
Rosnące koszty prowadzenia działalności, zwłaszcza składki na ubezpieczenia społeczne, od lat są istotnym problemem dla przedsiębiorców. W odpowiedzi na te wyzwania ustawodawca wprowadził tzw. wakacje od ZUS. Na czym polegają? Kto może z nich skorzystać? Podpowiadamy.
Wakacje składkowe ZUS – co to jest?
Wakacje składkowe od ZUS to dobrowolna forma wsparcia skierowana do mikroprzedsiębiorców zarejestrowanych w CEIDG. Polega na jednorazowym zwolnieniu z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w dowolnie wybranym miesiącu roku kalendarzowego.
Zwolnienie obejmuje składki:
- emerytalne,
- rentowe,
- wypadkowe,
- chorobowe,
- na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy.
Składka zdrowotna do ZUS-u pozostaje obowiązkowa i musi być opłacona w standardowym terminie.
Ulga jest finansowana z budżetu państwa i nie wymaga zawieszania działalności. Przedsiębiorca może w tym czasie wystawiać faktury i normalnie funkcjonować.
|
Prawo do wakacji składkowych przysługuje mikroprzedsiębiorcom, ale również wspólnikom spółek cywilnych, o ile spełniają oni wszystkie pozostałe wymogi (o których będzie mowa w dalszej części artykułu). |
Wakacje ZUS – korzyści dla przedsiębiorców
Największą zaletą wakacji składkowych jest realna oszczędność – przez miesiąc w roku mikroprzedsiębiorca nie musi opłacać kosztownej składki społecznej do ZUS-u. To może pomóc w utrzymaniu płynności finansowej w trudniejszych momentach działalności.
W przeciwieństwie do zawieszenia działalności przedsiębiorca nie traci przy tym ciągłości ubezpieczenia. Zachowuje również prawo do zasiłku chorobowego, jeśli spełnia warunki jego otrzymania.
Co ważne, ulga nie wiąże się z dodatkowymi formalnościami poza złożeniem wniosku. System ZUS-u automatycznie rozlicza należności w odpowiedniej deklaracji. Korzystanie z wakacji składkowych nie zamyka też drogi do innych ulg.
Ważne! Wniosek o wakacje od ZUS w 2025 roku można złożyć samodzielnie lub przez pełnomocnika.
Kto może skorzystać z wakacji od składek ZUS?
Ze zwolnienia z ZUS-u mogą skorzystać mikroprzedsiębiorcy zatrudniający maksymalnie 9 osób i zarejestrowani w CEIDG. Dotyczy to również samozatrudnionych oraz wspomnianych wspólników spółek cywilnych. Ulga przysługuje tylko raz w roku kalendarzowym i obejmuje wyłącznie jedną osobę – właściciela firmy.
Warunkiem skorzystania z wakacji jest niewykonywanie usług na rzecz byłego pracodawcy w ciągu ostatnich dwóch lat. Ma to zapobiegać fikcyjnemu samozatrudnieniu i omijaniu przepisów prawa pracy.
Z ulgi nie mogą skorzystać osoby prowadzące działalność nierejestrowaną ani korzystające z ulgi ZUS na start. Wykluczeni są również twórcy i artyści oraz wspólnicy spółek z o.o., jawnych, komandytowych i partnerskich. Istotne jest także przestrzeganie limitów pomocy de minimis oraz przychodowych. Jeśli przedsiębiorca przekroczy dopuszczalne progi, traci prawo do skorzystania z ulgi.
Warto też ponownie podkreślić, że zwolnienie dotyczy wyłącznie składek przedsiębiorcy, a nie pracowników czy zleceniobiorców. Zatrudniając inne osoby, nadal trzeba za nie uregulować składki. Przedsiębiorca musi także być na bieżąco z płatnościami i nie mieć zaległości wobec ZUS-u, aby wakacje mu przysługiwały.
W razie wątpliwości warto skonsultować się z księgowym przed złożeniem wniosku. W biurze rachunkowym TaxCoach przeanalizujemy, czy spełniasz warunki i kwalifikujesz się do zwolnienia.
Czy warto skorzystać ze zwolnienia z ZUS-u?
Dla większości mikroprzedsiębiorców wakacje składkowe to korzystne rozwiązanie, ale warto je dobrze przemyśleć. Najwięcej zyskują osoby opłacające pełny ZUS, które co miesiąc płacą znaczną kwotę. W ich przypadku ulga przekłada się na realną oszczędność rzędu kilkuset złotych.
Mniej zyskają ci, którzy korzystają z preferencyjnych składek – np. mały ZUS plus. Dla nich wakacje składkowe to niewielka ulga, często niewarta formalności. Problem może pojawić się również u osób, które dobrowolnie płacą wyższe kwoty na ZUS, by zapewnić sobie wyższe świadczenia w przyszłości. Składki pokrywane z budżetu są liczone w minimalnej wysokości – nie da się dopłacić różnicy. A jeden miesiąc niższych wpłat może obniżyć średnią podstawę emerytalną. Z drugiej strony, ulga może być przydatna w miesiącu z niższymi przychodami, np. przy sezonowym spadku sprzedaży.
Warto też pamiętać, że brak składek ZUS zwiększa podstawę opodatkowania, co może wpłynąć na wysokość podatku dochodowego. Przedsiębiorcy na skali i liniowym PIT powinni to uwzględnić przy rocznych rozliczeniach.
Jeśli prowadzisz intensywną działalność i planujesz większe inwestycje, lepiej odłożyć ulgę na mniej obciążony miesiąc. Decyzja o skorzystaniu z wakacji powinna być częścią szerszej strategii finansowej firmy. Dobrze ją skonsultować z profesjonalnym księgowym, który dokona oceny opłacalności tego rozwiązania.
Wnioskowanie o wakacje od ZUS w 2025 roku
Aby skorzystać z wakacji składkowych, należy złożyć wniosek RWS na Platformie Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS). Wysyła się go w miesiącu poprzedzającym ten, za który ma obowiązywać zwolnienie. Przykładowo, aby nie płacić składek za październik 2025, wniosek trzeba złożyć we wrześniu.
Formularz RWS jest dostępny wyłącznie online – nie można go złożyć papierowo. Wnioskować może zarówno przedsiębiorca, jak i jego pełnomocnik, np. biuro rachunkowe.
Po złożeniu wniosku ZUS weryfikuje dane i potwierdza uprawnienie do ulgi. Informacja o przyznaniu wakacji jest dostępna w systemie PUE. Przedsiębiorca nie otrzymuje decyzji papierowej, dlatego warto regularnie sprawdzać dane elektronicznie.
W wybranym miesiącu składki nie będą naliczane, ale nadal trzeba przekazać deklarację ZUS DRA/RCA. Jeżeli pojawią się błędy formalne lub dane nie będą zgodne, ZUS może odrzucić wniosek. W związku z tym bardzo ważne są dokładność i terminowość – brak reakcji w odpowiednim czasie może skutkować utratą ulgi.
Jak rozliczyć wakacje składkowe?
W miesiącu korzystania z wakacji składkowych przedsiębiorca nadal składa deklarację ZUS DRA/RCA. W dokumencie trzeba wskazać odpowiedni kod ubezpieczenia, który potwierdza zwolnienie. Dla osób na dużym ZUS będzie to kod 05 14, dla korzystających z preferencji – 05 74, a dla małego ZUS plus – 05 94.
System uwzględnia, że składki społeczne pokrywa budżet państwa, ale składkę zdrowotną należy rozliczyć jak zwykle. Trzeba także przekazać raport RCA z wykazaniem składek zdrowotnych oraz ewentualnych dobrowolnych.
Jeżeli firma zatrudnia pracowników, ich składki nadal muszą być wykazane w standardowy sposób. Nieprawidłowe oznaczenie kodów może skutkować odrzuceniem deklaracji lub koniecznością korekty.
Na te kwestie trzeba uważać, korzystając z wakacji od ZUS
Choć wakacje składkowe to korzystne rozwiązanie, trzeba podchodzić do nich z rozwagą. Na co uważać?
- Przede wszystkim trzeba pilnować terminów – spóźniony wniosek wiąże się z utratą prawa do zwolnienia w danym miesiącu.
- Warto też upewnić się, że nie przekraczasz limitu pomocy de minimis, co może mieć znaczenie przy innych formach wsparcia.
- Osoby opłacające wyższe składki powinny mieć świadomość, że zwolnienie pokrywa tylko minimum – nie można dopłacić różnicy.
- Niepoprawnie wypełniony wniosek lub deklaracja DRA/RCA może być powodem odrzucenia przez ZUS.
- Problemem mogą być też zaległości – tylko przedsiębiorcy bez przeterminowanych zobowiązań mogą skorzystać z ulgi.
- Trzeba mieć na uwadze wpływ wakacji na podstawę opodatkowania – brak składek to wyższy dochód.
- Niektóre firmy mogą też przez pomyłkę objąć ulgą pracowników, co nie jest zgodne z przepisami.
Zawsze warto też sprawdzić wszystkie dane we wniosku i monitorować system PUE ZUS.
Wakacje od ZUS w 2025 roku to realna pomoc dla mikroprzedsiębiorców. Skorzystanie z niej wymaga jednak świadomego podejścia. Ulga może przynieść wymierne oszczędności, o ile zostanie właściwie wykorzystana. Jeżeli nie masz pewności, jak przygotować dokumenty, warto skorzystać z profesjonalnego wsparcia biura rachunkowego. Skontaktuj się z nami, a odpowiemy na Twoje pytania i zajmiemy się rozliczeniami. Do każdej sprawy podchodzimy z najwyższą starannością i skrupulatnością. Dbamy o przejrzysty charakter rozliczeń naszych klientów, a także o to, by były zgodne z ich interesem oraz obowiązującymi normami prawnymi.
