Fundacje rodzinne a zmiany podatkowe w 2025 roku

8.10.2024 Przeczytasz w 5 min. Ostatnia aktualizacja: 28.08.2025

Fundacje rodzinne od dawna są popularnym narzędziem do zarządzania majątkiem i zabezpieczania przyszłości rodziny. Są one szczególnie atrakcyjne dla przedsiębiorców, którzy chcą zabezpieczyć swój majątek na rzecz kolejnych pokoleń, jednocześnie minimalizując obowiązki podatkowe. Jednak planowane zmiany przepisów, które mają wejść w życie w 2025 roku, mogą znacząco zmienić sposób, w jaki fundacje rodzinne działają i są opodatkowane.

Zapisz się do newslettera

Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy

Dlaczego rząd wprowadza zmiany?

 

Ministerstwo Finansów wskazuje, że celem nowych przepisów jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz eliminacja luk prawnych, które pozwalały na unikanie płacenia podatków przez fundacje rodzinne. Fundacje te, choć legalnie wykorzystywane, stały się narzędziem do unikania opodatkowania, co mogło prowadzić do niesprawiedliwych korzyści podatkowych w stosunku do innych form zarządzania majątkiem. W tej sytuacji, dobrze zorganizowana księgowość może okazać się kluczowym elementem w adaptacji do nowych przepisów i minimalizacji ryzyka podatkowego.

 

Porównanie obecnych przepisów z planowanymi zmianami

 

1. Sprzedaż udziałów i akcji: Zmiany w opodatkowaniu

W chwili obecnej fundacje rodzinne mają możliwość sprzedawania udziałów i akcji wniesionych do nich bez konieczności odprowadzania podatku, pod warunkiem, że dochód pozostaje w fundacji. Dopiero gdy środki te są wypłacane beneficjentom, pojawia się obowiązek odprowadzenia 15% podatku CIT oraz odpowiedniego podatku PIT.

Planowane zmiany od 2025 roku:

Ta zmiana może znacznie wpłynąć na decyzje inwestycyjne fundacji, zmuszając je do dokładniejszej analizy momentu sprzedaży swoich aktywów oraz strategii wypłaty środków dla beneficjentów.

 

2. Danina solidarnościowa: Zmiany w zasadach obliczania

Dotychczas świadczenia wypłacane przez fundacje rodzinne nie były brane pod uwagę przy obliczaniu daniny solidarnościowej. Oznaczało to, że beneficjenci mogli otrzymywać wysokie sumy bez dodatkowego obciążenia tym podatkiem.

Planowane zmiany od 2025 roku:

Danina solidarnościowa ma na celu wsparcie osób znajdujących się w trudnej sytuacji materialnej poprzez opodatkowanie najzamożniejszych obywateli. Rozszerzenie jej na beneficjentów fundacji rodzinnych ma na celu bardziej sprawiedliwe rozłożenie obciążeń podatkowych.

 

3. CFC i spółki transparentne: Nowe zasady opodatkowania

W aktualnym systemie podatkowym, fundacje rodzinne oraz ich beneficjenci byli w dużej mierze zwolnieni z obowiązku płacenia podatku od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej (CFC).

Zmiany planowane na 2025 rok:

Zmiana ta ma na celu eliminację praktyk polegających na ukrywaniu dochodów za granicą i wykorzystaniu zagranicznych struktur do unikania opodatkowania w kraju.

 

4. Niedozwolona działalność gospodarcza fundacji: Zaostrzenie sankcji

W przeszłości prowadzenie niedozwolonej działalności gospodarczej przez fundacje rodzinne mogło prowadzić do naliczenia 25% podatku sankcyjnego.

Nowe przepisy od 2025 roku:

To rozwiązanie jest wyraźnym sygnałem dla fundacji rodzinnych, że rząd zamierza ściśle kontrolować ich działalność i eliminować wszelkie próby nadużyć.

 

5. Opodatkowanie najmu nieruchomości

Aktualnie oddanie nieruchomości w najem czy dzierżawę oraz uzyskiwanie z tego tytułu przez fundację rodzinną dochodu jest zwolnione z opodatkowania.

Planowana zmiana od 2025:

 

Co te zmiany oznaczają dla przedsiębiorców i beneficjentów?

 

Nowe przepisy mogą oznaczać koniec korzystnych możliwości podatkowych, z których do tej pory korzystały fundacje rodzinne. Oto kilka kluczowych skutków, jakie mogą mieć te zmiany:

  1. Większe obciążenia podatkowe – Fundacje rodzinne będą musiały bardziej precyzyjnie planować sprzedaż swoich aktywów, aby minimalizować obciążenia podatkowe.

  2. Zwiększone ryzyko podatkowe – Zarządzanie majątkiem za pomocą fundacji stanie się bardziej skomplikowane, zwłaszcza w kontekście CFC i konieczności raportowania dochodów zagranicznych.

  3. Zmniejszona atrakcyjność fundacji rodzinnych – Wzrost opodatkowania i zaostrzenie sankcji za działalność gospodarczą mogą skłonić przedsiębiorców do poszukiwania alternatywnych struktur zarządzania majątkiem.

 

Jakie kroki można podjąć?

 

W obliczu tych zmian, przedsiębiorcy i osoby zarządzające fundacjami rodzinnymi powinni rozważyć:

 

Zmiany te pokazują, że rząd dąży do większej przejrzystości i uczciwości w zarządzaniu majątkiem, ale jednocześnie zwiększają wyzwania dla osób korzystających z fundacji rodzinnych jako narzędzia do zarządzania i ochrony kapitału. W tej sytuacji, odpowiednio prowadzona księgowość fundacji może być kluczowym elementem sukcesu.

Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:

Zaciekawił Cię ten wpis?

Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.

adres e-mail*

Umów się na bezpłatną konsultację

Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:

Pomoc w założeniu firmy
Wsparcie doradcy podatkowego
Wsparcie dyrektora finansowego

lub


adres e-mail*

numer telefonu*