Fundacja Rodzinna - obrót akcjami i papierami wartościowymi

Fundacje rodzinne stają się coraz bardziej popularne w Polsce jako narzędzie do zarządzania majątkiem i planowania sukcesji. Jednym z kluczowych elementów działalności fundacji rodzinnych jest obrót akcjami i innymi papierami wartościowymi, co wiąże się z określonymi skutkami podatkowymi. Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje o zasadach podatkowych dotyczących obrotu papierami wartościowymi w fundacjach rodzinnych.

Sprzedaż akcji i udziałów spółek – Neutralność podatkowa

Ważnym aspektem działalności inwestycyjnej fundacji rodzinnych jest fakt, że sprzedaż akcji oraz udziałów spółek – niezależnie od lokalizacji siedziby tych spółek – jest neutralna podatkowo. Oznacza to, że fundacja nie ponosi zobowiązań podatkowych od dochodów uzyskanych z takich transakcji. Dzięki temu fundacje rodzinne mają możliwość swobodnego zarządzania aktywami bez obawy o dodatkowe koszty podatkowe.

Dywidendy z udziałów i akcji posiadanych przez Fundację Rodzinną – Różne zasady podatkowe

Podatki od dywidend są naliczane w kraju siedziby spółki wypłacającej dywidendy. Oto jak prezentują się te zasady:

- **Dywidendy od firm z siedzibą w Polsce** – są zwolnione z podatku CIT, co oznacza, że fundacja rodzinna nie musi odprowadzać dodatkowych podatków od takich dochodów.
- **Dywidendy od firm z siedzibą w USA** – podatek wynosi 15%, pod warunkiem, że fundacja przedstawi odpowiedni formularz identyfikacyjny (W-8BEN dla podmiotów jednoosobowych lub W-8BEN-E dla pozostałych). Brak tego dokumentu skutkuje podatkiem u źródła w wysokości 30%.

Obrót papierami wartościowymi – Podział na działalności dozwolone i niedozwolone oraz zwolnienie z CIT

Zarządzający Fundacjami rodzinnymi powinny wiedzieć, które papiery wartościowe są objęte działalnością dozwoloną, a które są niedozwolone, aby uniknąć niepotrzebnych zobowiązań podatkowych.

1. **ETF (Exchange Traded Funds)** – Obrót ETF-ami jest dozwolony i zwolniony z podatku CIT.
2. **Obligacje skarbowe i korporacyjne** – Mogą być przedmiotem obrotu i również nie podlegają opodatkowaniu.
3. **Kryptowaluty (Bitcoin, Ethereum itp.)** – Obrót kryptowalutami jest działalnością niedozwoloną i podlega opodatkowaniu stawką 25% CIT.
4. **Forex (handel walutami)** – Działalność ta jest także niedozwolona i opodatkowana 25% CIT. Fundacje mogą jedynie nabywać i zbywać waluty dla potrzeb prowadzenia innej działalności dozwolonej.

Wprowadzenie aktywów do Fundacji Rodzinnej a wypłaty – Jakie są skutki podatkowe?

Wprowadzenie aktywów do fundacji, np. akcji o wartości 200 tys. zł, oraz późniejszy obrót nimi, nie powoduje powstania zobowiązań podatkowych. Jednak istotne jest, jak wygląda opodatkowanie podczas wypłaty środków:

- **Wypłata środków w trakcie funkcjonowania fundacji** – W tym przypadku podatek CIT w wysokości 15% zostanie naliczony od całej wypłaconej kwoty.
- **Wypłata w związku z likwidacją fundacji** – Podatek jest naliczany od dochodu, co oznacza, że od wartości rynkowej na dzień likwidacji odejmowana jest cena nabycia tj "wartość podatkowa aktywów". Warto zaznaczyć, że wcześniej zapłacony podatek CIT nie może zostać odliczony podczas likwidacji fundacji.

W przypadku likwidacji, sprzedane aktywa są uwzględniane w kosztach według ich wartości podatkowej. Zapłacony wcześniej podatek CIT w trakcie funkcjonowania fundacji nie wpływa na rozliczenie podatkowe przy zamknięciu.

Zarządzanie inwestycjami przez fundację rodzinną wymaga szczegółowej znajomości zasad podatkowych, aby uniknąć nieprzewidzianych obciążeń. Zyski z obrotu akcjami, ETF-ami i obligacjami mogą być zarządzane bez dodatkowych podatków, podczas gdy handel kryptowalutami i Forexem jest opodatkowany stawką 25% CIT. Co istotne, podatek zapłacony w trakcie istnienia fundacji nie jest odliczany przy likwidacji, co może wpływać na strategię wypłat i inwestycji.

**Zainteresowany fundacją rodzinną?** Sprawdź naszą ofertę i dowiedz się więcej, jak efektywnie zarządzać swoim majątkiem. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji – zapraszamy do zakładki kontakt.

Więcej informacji o fundacjach rodzinnych: