Ulga na robotyzację – kto może skorzystać?

9.05.2025 Przeczytasz w 3 min. Ostatnia aktualizacja: 27.08.2025

Ulga na robotyzację to wprowadzona Polskim Ładem ulga podatkowa, która pozwala przedsiębiorcom dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania aż 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację. Ulga ta ma jednak zastosowanie wyłącznie do kosztów uzyskania przychodów poniesionych w latach 2022-2026. Czasu na ewentualne zaplanowanie inwestycji w robotyzację, która pozwoli na skorzystanie z ulgi, wcale nie zostało już więc dużo! Nie trać go i już dziś przeczytaj niniejszy artykuł, z którego dowiesz się, na czym polega ulga na robotyzację, kto może z niej skorzystać i na jakich warunkach!

Ulga na robotyzację – czym jest i czemu ma służyć?

Ulga na robotyzację szczegółowo opisana została w art. 52jb Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga ta zakłada możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kwotę stanowiącą 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku podatkowym na robotyzację – przy czym kwota ta nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej.

W praktyce więc ulga na robotyzację pozwala dwukrotnie rozliczyć koszty poniesione na robotyzację. Przedsiębiorca korzystający z tej ulgi najpierw może bowiem ująć te koszty w 100% w kosztach uzyskania przychodów (zmniejszając tym samym swój wynik finansowy), a następnie dodatkowo odliczyć 50% tych kosztów od podstawy opodatkowania.

Ulga na robotyzację według swoich założeń ma przy tym pomóc polskim firmom przemysłowym zwiększyć swoją produktywność i konkurencyjność poprzez sięgnięcie po najnowsze technologie w postaci robotów przemysłowych.

Zapisz się do newslettera

Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy

Ulga na robotyzację – kto może skorzystać? Jakie wydatki podlegają odliczeniu?

Z ulgi na robotyzację mogą skorzystać podatnicy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.

Zgodnie z przytoczonym już przepisem art. 52jb Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wydatkami podlegającymi odliczeniu są przy tym:

  1. robotów przemysłowych;
  2. maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych funkcjonalnie z nimi związanych;
  3. maszyn, urządzeń oraz innych rzeczy, funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi, służących zapewnieniu ergonomii oraz bezpieczeństwa pracy;
  4. maszyn, urządzeń lub systemów służących do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów przemysłowych;
  5. urządzeń do interakcji pomiędzy człowiekiem a maszyną;

 

Ulga na robotyzację w praktyce – czyli jak skorzystać z dodatkowego odliczenia

Pamiętać musimy, że zgodnie z zapisem ustępu 5 artykułu 52jb Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, odliczenie z tytułu ulgi na robotyzację możliwe jest do zastosowania jedynie w odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację w latach 2022-2026. Wcale nie zostało już więc zbyt dużo czasu na zdecydowanie się na takie inwestycje…

Z ulgi na robotyzację skorzystać możemy przy tym, składając zeznanie podatkowe za rok, w którym koszt na robotyzację został przez nas poniesiony.

Będzie to zeznanie:

Do odpowiedniego zeznania powinniśmy przy tym dołączyć właściwie wypełnioną Informację o kosztach uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację (a więc druk PIT-RB/PIT-RBS, którego aktualną wersję odnajdziemy na stronie Ministerstwa Finansów: https://www.gov.pl/web/finanse/pit-rbpit-rbs).

Przypominamy, że odliczona może zostać kwota wynosząca 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w danym roku podatkowym na robotyzację – przy czym kwota ta nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez nas w roku podatkowym z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeżeli kwota przysługującego nam odliczenia byłaby wyższa niż kwota tego dochodu – z ulgi skorzystać możemy, składając zeznania w ciągu kolejnych 6 lat podatkowych (następujących bezpośrednio po roku, w którym uzyskaliśmy prawo do odliczenia lub w którym z odliczenia skorzystaliśmy).

Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:

Podsumowanie

Chcesz skorzystać z ulgi na robotyzację i potrzebujesz pomocy w tym zakresie?

Zachęcamy do sprawdzenia szerokiej oferty naszych usług, w tym w szczególności oferty dotyczącej księgowości dla firm produkcyjnych. Skontaktuj się z nami już dziś i uzyskaj kompleksowe wsparcie dla swojej firmy!

Zaciekawił Cię ten wpis?

Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.

adres e-mail*

Umów się na bezpłatną konsultację

Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:

Pomoc w założeniu firmy
Wsparcie doradcy podatkowego
Wsparcie dyrektora finansowego

lub


adres e-mail*

numer telefonu*