Nowy Polski Ład a podatki dla przedsiębiorców. Jakie zmiany?

Nowy Polski Ład a podatki dla przedsiębiorców. Jakie zmiany?

Nowy Polski Ład wprowadzi wiele zmian dla firm – w tym dość znaczące dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Część reform wejdzie w życie w nowym roku podatkowym, niektóre zaś  zaczną obowiązywać jeszcze w tym roku. Co się zmieni dla przedsiębiorców? Nowy Polski Ład – jakie zmiany przyniesie (i na które warto się przygotować zawczasu)? Wyjaśniamy.

 

Nowy Polski Ład i podatki – czego mogą spodziewać się przedsiębiorcy

 

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt ustawy, która sporo zmieni w zakresie podatków. Ze zmian skorzystają zarabiający najmniej, natomiast grupa przedsiębiorców osiągających wysokie dochody mocno odczuje reformę. Najważniejsze zmiany dotyczące podatków  to:

 

  • Kwota wolna od podatku ulegnie zwiększeniu – do 30 000 zł;
  • Pierwszy próg podatkowy zostanie podwyższony – z 85 528 zł na 120 000 zł rocznego dochodu;
  • Składki zdrowotne będą wynosić odpowiednio: 9% dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych oraz dla organów zarządu osób prawnych jak i 1/3 stawki ryczałtu dla osób rozliczających się na ryczałcie;
  • Składki zdrowotnej nie będzie można odliczyć od podatku;
  • Wprowadzona będzie tzw. ‘ulga dla klasy średniej’ – ale z założenia nie obejmie osób, które osiągają dochody z tytułu umów cywilnoprawnych lub z tytułu działalności gospodarczej (w tym własnej działalności gospodarczej);
  • Ulgi B+R oraz IP Box mają zostać połączone;
  • Pojawi się ‘ulga na powrót’ dla przedsiębiorców przenoszących swoje biznesy do Polski lub powracających z zagranicy – zapłacą przez 2 lata od powrotu tylko 50% PIT.

 

Wraz z wejściem w życie reform Nowego Polskiego Ładu (czyli od 1 stycznia 2022 r.), przedsiębiorcy – a zwłaszcza ci o wyższych dochodach – odczują konsekwencje  na własnych portfelach.

 

Nowy Polski Ład – podatek na zasadach ogólnych

 

 

Według zapowiedzi Ministerstwa Finansów przedsiębiorcy mogą spodziewać się istotnych zmian w podatkach – przedstawiamy je poniżej (dla lepszego obrazu sytuacji – w tabelach oraz w formie wykresów).

Nowy Polski Ład i podatek na zasadach ogólnych:

 

KONTEKST

DOCHÓD
/ MIESIĄC

SKŁADKA ZDROWOTNA

 

PODATEK
/ MIESIĄC

 

KWOTA WOLNA OD PODATKU
/ ROK

OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI
/ ROK

OBECNIE

3 000 ZŁ

381 ZŁ

182 ZŁ

525 ZŁ

6 231 ZŁ

NOWY POLSKI ŁAD

3 000 ZŁ

279 ZŁ

510 ZŁ

5 100 ZŁ

4 260 ZŁ

Kolor zielony: poziom obecny. Kolor niebieski: prognozowany poziom po wprowadzeniu Nowego Polskiego Ładu.

 

KONTEKST

DOCHÓD
/ MIESIĄC

SKŁADKA ZDROWOTNA

 

PODATEK
/ MIESIĄC

 

KWOTA WOLNA OD PODATKU
/ ROK

OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI
/ ROK

OBECNIE

7 000 ZŁ

381 ZŁ

862 ZŁ

525 ZŁ

14 391 ZŁ

NOWY POLSKI ŁAD

7 000 ZŁ

630 ZŁ

1190 ZŁ

5 100 ZŁ

16 740 ZŁ


Kolor zielony: poziom obecny. Kolor niebieski: prognozowany poziom po wprowadzeniu Nowego Polskiego Ładu.

 

KONTEKST

DOCHÓD
/ MIESIĄC

SKŁADKA ZDROWOTNA

 

PODATEK 
/ MIESIĄC

 

KWOTA WOLNA OD PODATKU
/ ROK

OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI
/ ROK

OBECNIE

20 000 ZŁ

381 ZŁ

3 072 ZŁ

-

67 512 ZŁ

NOWY POLSKI ŁAD

20 000 ZŁ

1 800 ZŁ

3 400 ZŁ

-

74 540 ZŁ


Kolor zielony: poziom obecny. Kolor niebieski: prognozowany poziom po wprowadzeniu Nowego Polskiego Ładu.

 

Podatek liniowy i Nowy Polski Ład

 

Nieco inaczej wygląda sytuacja przedsiębiorców rozliczających się na zasadach podatku liniowego – różnice dotyczą składek ZUS oraz ich rozliczania. Nowy Polski Ład przedstawia się dla tej grupy następująco:

 

KONTEKST

DOCHÓD
/ MIESIĄC

SKŁADKA ZDROWOTNA

 

PODATEK
/ MIESIĄC

 

OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI
/ ROK

OBECNIE

3 000 ZŁ

381 ZŁ

242 ZŁ

7 476 ZŁ

NOWY POLSKI ŁAD

3 000 ZŁ

279 ZŁ

570 ZŁ

10 188 ZŁ

KONTEKST

DOCHÓD
/ MIESIĄC

SKŁADKA ZDROWOTNA

 

PODATEK
/ MIESIĄC

 

OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI
/ ROK

OBECNIE

7 000 ZŁ

381 ZŁ

1 002 ZŁ

16 596 ZŁ

NOWY POLSKI ŁAD

7 000 ZŁ

630 ZŁ

1 330 ZŁ

23 520 ZŁ

KONTEKST

DOCHÓD
/ MIESIĄC

SKŁADKA ZDROWOTNA

 

PODATEK
/ MIESIĄC

 

OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI
/ ROK

OBECNIE

20 000 ZŁ

381 ZŁ

3 472 ZŁ

46 236 ZŁ

NOWY POLSKI ŁAD

20 000 ZŁ

1 800 ZŁ

3 800 ZŁ

67 200 ZŁ

 

Powyższe wyliczenia nie uwzględniają składek społecznych, które wynoszą około 1 000 zł – te składki są i będą nadal opłacane przez przedsiębiorców.

 

Nowy Polski Ład i podatek ryczałtowy

 

Nowy Polski Ład w kwestii stawek ryczałtu nie przyniesie wielu zmian. Istotną reformą jest sprawa składek zdrowotnych dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtowo – wysokość składki zdrowotnej będzie wynosić 1/3 stawki ryczałtu. Ponadto, kwoty opłacanych składek zdrowotnych nie będą mogły być odliczane od podatku.

 

Nowy Polski Ład – jednoosobowa działalność gospodarcza

 

Pomimo zapowiedzi, że 18 000 000 osób skorzysta na wprowadzeniu zmian, Nowy Polski Ład nie jest dobrą zmianą dla wielu przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Ustawodawca z założenia zniechęca też do zawierania umów cywilno-prawnych. Dotkliwą zmianą z pakietów Nowego Polskiego Ładu jest ominięcie przedsiębiorców uzyskujących dochody z tytułu działalności gospodarczych oraz umów cywilno-prawnych w kontekście ‘ulgi dla klasy średniej’.

Ulga ta będzie  dotyczyła zarabiających od 68 412 do 133 692 zł rocznie (5 700 – 11 140 zł miesięcznie), ale tylko na umowę o pracę. Zatem – ci przedsiębiorcy z tego przedziału zarobkowego nie mają szans na zniwelowanie strat spowodowanych brakiem odliczenia od podatku składek zdrowotnych. Rodzi się pytanie – czy w takiej sytuacji lepiej założyć spółkę, czy przenieść jednoosobową działalność gospodarczą poza granice Polski – na przykład do Czech. Wszystkich, którzy zadają sobie to pytanie – serdecznie zapraszamy do kontaktu. Nasi eksperci z TaxCoach podpowiedzą najkorzystniejsze rozwiązanie w tej materii.