.png)
Nowy Polski Ład a podatki dla przedsiębiorców. Jakie zmiany?
Nowy Polski Ład wprowadzi wiele zmian dla firm – w tym dość znaczące dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Część reform wejdzie w życie w nowym roku podatkowym, niektóre zaś zaczną obowiązywać jeszcze w tym roku. Co się zmieni dla przedsiębiorców? Nowy Polski Ład – jakie zmiany przyniesie (i na które warto się przygotować zawczasu)? Wyjaśniamy.
Nowy Polski Ład i podatki – czego mogą spodziewać się przedsiębiorcy
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt ustawy, która sporo zmieni w zakresie podatków. Ze zmian skorzystają zarabiający najmniej, natomiast grupa przedsiębiorców osiągających wysokie dochody mocno odczuje reformę. Najważniejsze zmiany dotyczące podatków to:
- Kwota wolna od podatku ulegnie zwiększeniu – do 30 000 zł;
- Pierwszy próg podatkowy zostanie podwyższony – z 85 528 zł na 120 000 zł rocznego dochodu;
- Składki zdrowotne będą wynosić odpowiednio: 9% dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych oraz dla organów zarządu osób prawnych jak i 1/3 stawki ryczałtu dla osób rozliczających się na ryczałcie;
- Składki zdrowotnej nie będzie można odliczyć od podatku;
- Wprowadzona będzie tzw. ‘ulga dla klasy średniej’ – ale z założenia nie obejmie osób, które osiągają dochody z tytułu umów cywilnoprawnych lub z tytułu działalności gospodarczej (w tym własnej działalności gospodarczej);
- Ulgi B+R oraz IP Box mają zostać połączone;
- Pojawi się ‘ulga na powrót’ dla przedsiębiorców przenoszących swoje biznesy do Polski lub powracających z zagranicy – zapłacą przez 2 lata od powrotu tylko 50% PIT.
Wraz z wejściem w życie reform Nowego Polskiego Ładu (czyli od 1 stycznia 2022 r.), przedsiębiorcy – a zwłaszcza ci o wyższych dochodach – odczują konsekwencje na własnych portfelach.
Nowy Polski Ład – podatek na zasadach ogólnych
Według zapowiedzi Ministerstwa Finansów przedsiębiorcy mogą spodziewać się istotnych zmian w podatkach – przedstawiamy je poniżej (dla lepszego obrazu sytuacji – w tabelach oraz w formie wykresów).
Nowy Polski Ład i podatek na zasadach ogólnych:
|
KONTEKST |
DOCHÓD |
SKŁADKA ZDROWOTNA |
PODATEK
|
KWOTA WOLNA OD PODATKU |
OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI |
|
OBECNIE |
3 000 ZŁ |
381 ZŁ |
182 ZŁ |
525 ZŁ |
6 231 ZŁ |
|
NOWY POLSKI ŁAD |
3 000 ZŁ |
279 ZŁ |
510 ZŁ |
5 100 ZŁ |
4 260 ZŁ |
Kolor zielony: poziom obecny. Kolor niebieski: prognozowany poziom po wprowadzeniu Nowego Polskiego Ładu.
|
KONTEKST |
DOCHÓD |
SKŁADKA ZDROWOTNA |
PODATEK
|
KWOTA WOLNA OD PODATKU |
OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI |
|
OBECNIE |
7 000 ZŁ |
381 ZŁ |
862 ZŁ |
525 ZŁ |
14 391 ZŁ |
|
NOWY POLSKI ŁAD |
7 000 ZŁ |
630 ZŁ |
1190 ZŁ |
5 100 ZŁ |
16 740 ZŁ |
Kolor zielony: poziom obecny. Kolor niebieski: prognozowany poziom po wprowadzeniu Nowego Polskiego Ładu.
|
KONTEKST |
DOCHÓD |
SKŁADKA ZDROWOTNA |
PODATEK
|
KWOTA WOLNA OD PODATKU |
OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI |
|
OBECNIE |
20 000 ZŁ |
381 ZŁ |
3 072 ZŁ |
- |
67 512 ZŁ |
|
NOWY POLSKI ŁAD |
20 000 ZŁ |
1 800 ZŁ |
3 400 ZŁ |
- |
74 540 ZŁ |
Kolor zielony: poziom obecny. Kolor niebieski: prognozowany poziom po wprowadzeniu Nowego Polskiego Ładu.
Podatek liniowy i Nowy Polski Ład
Nieco inaczej wygląda sytuacja przedsiębiorców rozliczających się na zasadach podatku liniowego – różnice dotyczą składek ZUS oraz ich rozliczania. Nowy Polski Ład przedstawia się dla tej grupy następująco:
|
KONTEKST |
DOCHÓD |
SKŁADKA ZDROWOTNA |
PODATEK
|
OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI |
|
OBECNIE |
3 000 ZŁ |
381 ZŁ |
242 ZŁ |
7 476 ZŁ |
|
NOWY POLSKI ŁAD |
3 000 ZŁ |
279 ZŁ |
570 ZŁ |
10 188 ZŁ |
|
KONTEKST |
DOCHÓD |
SKŁADKA ZDROWOTNA |
PODATEK
|
OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI |
|
OBECNIE |
7 000 ZŁ |
381 ZŁ |
1 002 ZŁ |
16 596 ZŁ |
|
NOWY POLSKI ŁAD |
7 000 ZŁ |
630 ZŁ |
1 330 ZŁ |
23 520 ZŁ |
|
KONTEKST |
DOCHÓD |
SKŁADKA ZDROWOTNA |
PODATEK
|
OBCIĄŻENIE PODATKIEM I SKŁADKAMI ZDROWOTNYMI |
|
OBECNIE |
20 000 ZŁ |
381 ZŁ |
3 472 ZŁ |
46 236 ZŁ |
|
NOWY POLSKI ŁAD |
20 000 ZŁ |
1 800 ZŁ |
3 800 ZŁ |
67 200 ZŁ |
Powyższe wyliczenia nie uwzględniają składek społecznych, które wynoszą około 1 000 zł – te składki są i będą nadal opłacane przez przedsiębiorców.
Nowy Polski Ład i podatek ryczałtowy
Nowy Polski Ład w kwestii stawek ryczałtu nie przyniesie wielu zmian. Istotną reformą jest sprawa składek zdrowotnych dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtowo – wysokość składki zdrowotnej będzie wynosić 1/3 stawki ryczałtu. Ponadto, kwoty opłacanych składek zdrowotnych nie będą mogły być odliczane od podatku.
Nowy Polski Ład – jednoosobowa działalność gospodarcza
Pomimo zapowiedzi, że 18 000 000 osób skorzysta na wprowadzeniu zmian, Nowy Polski Ład nie jest dobrą zmianą dla wielu przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Ustawodawca z założenia zniechęca też do zawierania umów cywilno-prawnych. Dotkliwą zmianą z pakietów Nowego Polskiego Ładu jest ominięcie przedsiębiorców uzyskujących dochody z tytułu działalności gospodarczych oraz umów cywilno-prawnych w kontekście ‘ulgi dla klasy średniej’.
Ulga ta będzie dotyczyła zarabiających od 68 412 do 133 692 zł rocznie (5 700 – 11 140 zł miesięcznie), ale tylko na umowę o pracę. Zatem – ci przedsiębiorcy z tego przedziału zarobkowego nie mają szans na zniwelowanie strat spowodowanych brakiem odliczenia od podatku składek zdrowotnych. Rodzi się pytanie – czy w takiej sytuacji lepiej założyć spółkę, czy przenieść jednoosobową działalność gospodarczą poza granice Polski – na przykład do Czech. Wszystkich, którzy zadają sobie to pytanie – serdecznie zapraszamy do kontaktu. Nasi eksperci z TaxCoach podpowiedzą najkorzystniejsze rozwiązanie w tej materii.
