CIT Estoński w 2025 r. – wszystko, co warto wiedzieć

26.03.2025 Doradztwo podatkowe Przeczytasz w 4 min. Ostatnia aktualizacja: 11.09.2025

Estoński CIT w Polsce funkcjonuje już ponad 4 lata. Na czym polega to rozwiązanie i czy wciąż może być dla podatników CIT atrakcyjną alternatywą dla tradycyjnego opodatkowania dochodów? Przybliżamy najważniejsze informacje o CIT Estońskim w 2025 roku!


CIT Estoński – czym jest i na czym polega?

Ryczałt od dochodów spółek, potocznie nazywany CIT-em Estońskim, to wprowadzony w 2021 r. sposób opodatkowania dochodów podatników CIT, który opiera się na obowiązującym w Estonii modelu powszechnie uważanym za model prosty i przejrzysty oraz wspierający inwestycje.

Główną ideą stojącą za Estońskim CIT-em jest przy tym brak konieczności dokonywania bieżących płatności podatku CIT. Obowiązek zapłaty podatku CIT przy ryczałcie od dochodów spółek powstaje bowiem dopiero w momencie podziału zysku spółki poprzez jego wypłatę wspólnikom (w formie dywidendy lub zaliczek na poczet dywidendy) lub poprzez pokrycie nim straty powstałej przed okresem opodatkowania ryczałtem. Podatek zapłacić należy tu także od tzw. ukrytych zysków.

Można więc powiedzieć, że przy opisywanym rozwiązaniu tak długo, jak tylko spółka reinwestuje swoje zyski lub też po prostu je zatrzymuje wewnątrz organizacji (a więc nie wypłaca), tak też długo nie ma konieczności uiszczania podatku.

To spore uproszczenie i sposobność do rozwoju spółki przy mniejszych formalnościach i obciążeniach. Uproszczenie to rozciąga się przy tym także na kwestie podatkowo-księgowe. CIT Estoński to bowiem również brak konieczności prowadzenia skomplikowanej rachunkowości podatkowej, liczenia kosztów podatkowych czy amortyzacji oraz możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania. Opodatkowanie przy ryczałcie od dochodów spółek wynosi tym samym: 10% dla małych podatników i 20% dla pozostałych podatników, przy efektywnej stawce podatkowej wynoszącej kolejno: 20% i 25% (zamiast ponad 26% i 34%, z którymi to stawkami do czynienia mamy przy zasadach ogólnych). Preferencje te wynikają z dodatkowej ulgi polegającej na możliwości odliczenia od podatku należnego od podzielonego zysku podatku CIT zapłaconego przez spółkę.

Zgodnie bowiem z art. 30a ust. 19 ustawy o PIT zryczałtowany podatek od przychodów uzyskiwanych przez wspólnika z wypłat podzielonych zysków spółki osiągniętych przez tę spółkę w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli pochodzą z podziału zysków z tego okresu wyodrębnionych w kapitale własnym spółki, pomniejsza się o kwotę stanowiącą:

Zapisz się do newslettera

Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy

CIT Estoński – warunki. Kto może korzystać z Estońskiego CIT-u?

Estoński CIT to dobrowolne rozwiązanie, z którego skorzystać mogą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki komandytowe oraz spółki komandytowo-akcyjne. Przejście na Estoński CIT wiążę się przy tym jednak ze spełnieniem warunków określonych w art. 28j ustawy o CIT. Mowa tu więc o:

 

CIT Estoński w 2025 r. – czy coś się zmieniło?

Estoński CIT wśród polskich spółek z roku na rok zyskuje coraz większą popularność. Nic więc dziwnego, że co jakiś czas usłyszeć można o pomysłach na zmiany tego rozwiązania, które miałyby przyczynić się do zwiększenia jego przejrzystości (w tym eliminacji wątpliwości interpretacyjnych), uporządkowania oraz dostosowania do dzisiejszych realiów gospodarczych i prawnych.

Pomimo że w ostatnim kwartale ubiegłego roku w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów pojawiła się informacja o pracach nad nowelizacjami ustaw o podatkach dochodowych, ostatecznie z początkiem 2025 roku nie weszły w życie żadne zmiany obejmujące Estoński CIT.

Wciąż głośno mówi się jednak o potencjalnym rozszerzeniu definicji ukrytych zysków objętych opodatkowaniem Estońskim CIT-em (m.in. o wszelkie płatności dokonywane do podmiotów powiązanych). Rozpatrywana jest także kwestia likwidacji niższej, 10-procentowej stawki podatku dla małych podatników.

Nie można wykluczyć, że dyskutowane zmiany, które potencjalnie mocno zmniejszyłyby opłacalność Estońskiego CIT-u, w końcu nadejdą… Na ten moment jednak Estoński CIT wciąż pozostaje bardzo interesującą alternatywą dla ogólnych zasad rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych.

 

Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę doradztwa podatkowego i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:

Podsumowanie

Jesteś zainteresowany dzisiejszymi uproszczeniami i preferencjami związanymi z Estońskim CIT-em? W takim razie zapraszamy do lektury innych artykułów na naszym blogu, które dotyczą tego zagadnienia.

Zachęcamy także do sprawdzenia oferty naszych usług (w szczególności w zakresie księgowości oraz podatków)!

Skontaktuj się z nami już dziś, a specjalnie dla Ciebie przygotujemy najlepszą, spersonalizowaną ofertę.

Zaciekawił Cię ten wpis?

Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.

adres e-mail*

Umów się na bezpłatną konsultację

Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:

Pomoc w założeniu firmy
Wsparcie doradcy podatkowego
Wsparcie dyrektora finansowego

lub


adres e-mail*

numer telefonu*