W 2022 r. przeprowadzone zostały znaczne zmiany podatkowe, które dotyczą podatków dochodowych - Polski Ład. Wskutek powyższego, zmianie zostały poddane praktycznie wszystkie progi podatkowe. W 2023 r. można zaobserwować znacznie mniej zmian w tym obszarze. W dużej mierze tegoroczne zmiany mają za zadanie sprecyzowanie przepisów i uaktualnienie progów i limitów.
Progi podatkowe w podatku dochodowym rozliczanym według skali
W 2022 r. ostatecznie skala podatkowa przedstawia się w następujący sposób:
- Pierwszy próg podatkowy wynosi 120.000 zł, natomiast stawka podatkowa to już 12%. Kwota wolna od podatku - 30.000 zł. Co oznacza, iż od podatku w pierwszej skali odejmujemy 3.600 zł.
- W drugim progu podatkowym stawka podatku to 32%. Oznacza to, że kwota podatku jest równa 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.
Co ważniejsze od podatku od 2022 r. nie odliczymy składki na ubezpieczenie zdrowotne.
W 2023 r. nie ma przewidzianych w przypadku progów podatkowych dotyczących osób rozliczających się według skali podatkowej.
Podsumowując, w przypadku osób rozliczających się według skali podatkowej zmian brak. W 2022 r. dużo zmian skutkowało tym, iż podatnicy nie wiedzieli jaki zapłacą podatek. Znaczna ilość zmian dotyczy w tym roku rozliczania podatników przez płatnika. Od 1 stycznia podatnik, który uzyskuje przychody od więcej niż jednego płatnika, będzie mógł swobodniej decydować o zastosowaniu przez płatnika miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek. W tej chwili podatnik ma tylko jednego płatnika. Od 2023 r. będzie mógł wskazać, aż 3 płatników. Co oznacza, iż maksymalnie 3 płatników będzie mogło stosować kwotę wolną przy obliczaniu podatku. Jednak nie oznacza to, że każdy z podanych przez podatnika płatników będzie stosował 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. W danym oświadczeniu podatnik danemu płatnikowi, musi wskazać, iż ten płatnik jest uprawniony do pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą:
- 1/12 kwoty zmniejszającej podatek - 300 zł, lub
- 1/24 kwoty zmniejszającej podatek - 150 zł, lub
- 1/36 kwoty zmniejszającej podatek - 100 zł.
Podatnicy mogą złożyć ww. oświadczenia tylko, gdy:
- łączna kwota zmniejszenia stosowana przez płatników w tym miesiącu nie jest większa niż kwota stanowiąca 1/12 kwoty zmniejszającej podatek i
- w roku podatkowym za pośrednictwem płatnika podatnik nie korzystał w pełnej wysokości ze zmniejszenia kwoty, która zmniejsza podatek ustalonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, także gdy złożył wniosek o nie pobieranie zaliczek w roku podatkowym, o którym mowa w art. 31c ustawy o PIT dodanym z dniem 1 stycznia 2023 r.
Zapisz się do newslettera
Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy
Progi podatkowe w podatku dochodowym rozliczane podatkiem liniowym
W tym konkretnym przypadku trudno jest mówić o progach podatkowych. Podatek liniowy charakteryzuje się tym, iż firmy opłacające go zawsze płacą dokładnie ten sam podatek o wartości 19 %. Przedsiębiorcy wybierający ten rodzaj opodatkowania nie posiadają też kwoty wolnej od podatku.
Należy tu także przypomnieć, iż podatnicy mogą wliczyć do kosztów część zapłaconej w danym roku składki zdrowotnej. W 2023 roku przedsiębiorcy płacący liniowy PIT zaliczą do kosztów uzyskania przychodu kwotę w wysokości 10.200 zł. Dana kwota wzrośnie o 1500 zł. Powyższe kwestie wynikają z ogłoszenia ministra finansów z dnia 12 grudnia 2022 r. w Monitorze Polskim z 19 grudnia 2022 r. pod poz. 1238.
Ryczałt ewidencjonowany – zmiany
W bieżącym roku wzrosną limity uprawniające do:
- korzystania z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
- kwartalnego opłacania ryczałtu.
W 2023r. ryczałt ewidencjonowany będzie mógł być opłacany przez podatników, których przychody nie przekroczą danej kwoty 9.654.400 zł. (w 2022 r. kwota limitu - 9.188.200 zł.) Powyższa zmiana wynika z tego, iż kurs euro poszedł w górę. Kurs euro 3 październiku 2022 r. - 4.8272 zł. Wzrosły także limity kwartalne dla podatników opłacających ryczałt ewidencjonowany. W 2023 r. do opłacania kwartalnego ryczałtu ewidencjonowanego podatnicy mieli prawo ci, u których przychody nie przekroczą w 2022 r. kwoty 965 440 zł ( 200 000 euro). W poprzednim roku limit - 918 820 zł. Przykład
Podatnik w 2022 r. korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W 2022 r. jego przychody przekroczyły 9.188.200 zł. Przychody były mimo wszystko niższe niż 9.654.400 zł. Podatnik będzie mógł w takim razie opodatkować swoje przychody ryczałtem ewidencjonowanym. Przykład
Podatnik w 2022 r. korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W 2022 r. jego przychody nie przekroczyły 965.440 zł. W takim razie podatnik wybiera w 2023 r. rozliczanie kwartalne. Ważne
Podatnicy, którzy z racji na wysokość przychodów osiągniętych w 2022 r. wybiorą opłacanie w 2023 r. ryczałtu kwartalnie, nie muszą informować o decyzji organu podatkowego w trakcie 2023 r. Zrobią to w zeznaniu składanym za 2023 r. Jedną z bardzo ważnych zmian jest to, że od 1 stycznia 2023 r. jedynym rodzajem opodatkowania najmu prywatnego będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Rachunkowość – limity
Właściciele firm opłacający podatek dochodowy od osób fizycznych po przekroczeniu limitów ustawowych mają obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. W tym przypadku kwota limitu w 2023 r. została zwiększona. Limit przychodów osiągniętych w 2022 r., zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2023 r., - 9 654 400 zł. Oznacza to, iż podatnicy mogą nadal prowadzić uproszczone formy księgowości jeśli w 2022 r. nie przekroczyli ww kwoty.
Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:
Podsumowanie
Pomimo, iż w 2023 r. czeka nas stosunkowo mniej zmian niż 2022 r. to warto poznać limity by nie natknąć się na konsekwencje.
Zaciekawił Cię ten wpis?
Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.
Umów się na bezpłatną konsultację
Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:
lub
