Darmowy program do faktur online
z obsługą KSeF
Rząd na 2027 rok przygotował duże zmiany w podatkach. Dziś przypominamy najważniejsze z projektów, które dla części obywateli mogą mieć daleko idące konsekwencje. Zmiany w progach podatkowych mogą przykładowo pozwolić na zyskanie nawet 3,6 tys. zł rocznie. Podwyższony z kolei ma zostać podatek CIT czy danina solidarnościowa. Zapowiedziane są także zmiany w zakresie estońskiego CIT-u oraz przedłużenie obowiązywania ulgi na robotyzację.
Nowe progi podatkowe PIT 2027, podwyżki CIT i daniny solidarnościowej oraz zmiany w ryczałcie – czyli projekt UD458
Przegląd planowanych zmian podatkowych na rok 2027 zaczynamy bardzo głośnym projektem, który na naszym blogu opisywaliśmy już szerzej w ubiegłym miesiącu.
To projekt UD458 z 21 sierpnia 2026 roku, który według założeń ma wejść w życie już 1 stycznia 2027 roku i który zakłada przede wszystkim zmianę obowiązujących progów podatkowych PIT. Zamiast obecnych dwóch projekt ten przewiduje trzy przedziały skali podatkowej:
- Pierwszy przedział z 12% PIT dla dochodu do 130 tys. zł (przy utrzymaniu kwoty wolnej od podatku na poziomie 30 tys. zł);
- Drugi przedział z 24% PIT dla nadwyżki dochodu rocznego ponad kwotę 130 tys. zł do kwoty 150 tys. zł;
- Trzeci przedział ze stawką 32 procent dla nadwyżki dochodu ponad 150 tys. zł rocznie.
Oprócz tych pozytywnych dla podatników zmian projekt zakłada jednak także:
- Podniesienie stawki daniny solidarnościowej (którą płacić muszą osoby, których dochody uwzględniane przy obliczaniu daniny, po ustawowych pomniejszeniach, przekraczają 1 mln zł) z obecnych 4% do 5%;
- Podwyższenie podstawowej stawki podatku CIT z 19% do 22% dla podatników (w tym podatkowych grup kapitałowych), których przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły równowartość kwoty 50 mln euro;
- Ograniczenie dostępności ryczałtu poprzez zmniejszenie limitu przychodów uprawniających do korzystania z tej formy opodatkowania z obecnych 2 mln euro rocznie do 250 tys. euro rocznie;
- Wprowadzenie 17-procentowej stawki ryczałtu dla nadwyżki przychodów ponad kwotę 300 tys. euro rocznie.
Projekt UD458 w dniu 29 września 2026 r. wpłynął do Sejmu i wciąż nie wiadomo, czy przejdzie przez pełen proces legislacyjny.
Projekt UD116 – czyli szerokie zmiany w PIT, CIT i ryczałcie, które mają wejść w życie w 2027 r.
O kolejnym dużym projekcie ustawy Ministerstwa Finansów, czyli projekcie UD116, również pisaliśmy już na naszym blogu w artykule „Poważne zmiany w CIT, PIT i ryczałcie w 2027 roku? Rada Ministrów przyjęła projekt”.
Zapisz się do newslettera
Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy
Najnowsza wersja tego projektu zakłada przy tym m.in.:
- Szerokie zmiany w estońskim CIT (w zakresie braku możliwości jego wyboru w trakcie roku podatkowego, wprowadzenia nowej definicji wydatków niezwiązanych z działalnością, zmiany definicji ukrytych zysków czy liberalizacji warunków zatrudnienia);
- Objęcie daniną solidarnościową dochodów opodatkowanych w ramach IP Box;
- Opodatkowanie 17-procentową stawką ryczałtu przychodów z tytułu umów najmu, dzierżawy własności intelektualnej i podobnych praw (z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim) zawartych z podmiotem powiązanym;
- Opodatkowanie 15-procentową stawką ryczałtu nadwyżki przychodów z najmu ponad 100 tys. zł (zarówno prywatnego, jak i prowadzonego w ramach działalności gospodarczej), uzyskiwanych od podmiotów powiązanych;
- Doprecyzowanie zasad opodatkowania sytuacji przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych w celu uregulowania zobowiązania (tj. datio in solutum);
- Wprowadzenie zakazu zmiany stawek amortyzacyjnych po upływie terminu złożenia zeznania;
- Wyłączenie możliwości amortyzacji wartości firmy powstającej wskutek przyjęcia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do odpłatnego korzystania.
Zgodnie z założeniami najważniejsze z opisanych wyżej zmian mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku, natomiast projekt UD116 również jest jeszcze w Sejmie (wpłynął tam 24 września br.), więc nie jest jeszcze przesądzone, czy będzie to możliwe.
Inne projekty podatkowe i uchwalone zmiany w VAT
Pod koniec września br. do Sejmu wpłynął także projekt UD461, który zakłada przede wszystkim przedłużenie przepisów dotyczących ulgi na robotyzację na okres kolejnych 10 lat podatkowych, likwidację ulgi na Internet (z zachowaniem możliwości odliczenia za 2027 r. przez osoby, które po raz pierwszy skorzystają z niej za 2026 r.) oraz podwojenie wysokości odliczenia z tytułu honorowego krwiodawstwa. Ustawa wprowadzająca te rozwiązania, według założeń, również ma wejść w życie 1 stycznia 2027 roku.
Od opisanych wyżej projektów należy przy tym odróżnić opublikowaną już ustawę z dnia 4 września 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, którą 25 września 2026 roku podpisał Prezydent. Jej przepisy, co do zasady, wejdą w życie 1 stycznia 2027 r.
To ustawa, która z jednej strony ma charakter deregulacyjny, a z drugiej ma uszczelniać polski system VAT. Więcej o niej pisaliśmy w artykule „Sejm uchwalił pakiet zmian w VAT – co ważnego czeka przedsiębiorców?”.
Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę doradztwa podatkowego i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:
Podsumowanie
Planowane zmiany podatkowe na 2027 rok: nowe progi podatkowe PIT, zmiany w podatku CIT, ryczałcie i VAT
Planowane zmiany podatkowe na 2027 rok mogą przynieść podatnikom zarówno korzyści, jak i dodatkowe obciążenia. Proponowana zmiana skali PIT ma obniżyć podatek części osób fizycznych, natomiast podwyższenie CIT dla określonych podatników, wyższa danina solidarnościowa oraz ograniczenie dostępności ryczałtu mogą zwiększyć obciążenia innych grup. Znaczenie dla przedsiębiorców będą miały również projektowane zmiany w estońskim CIT oraz w zasadach korzystania z ulg podatkowych.
Przy planowaniu rozliczeń należy jednak odróżnić propozycje legislacyjne od przepisów już uchwalonych i opublikowanych. Ostateczny zakres projektowanych rozwiązań oraz terminy ich stosowania zależą bowiem od przebiegu trwającego procesu legislacyjnego, a co za tym idzie: mogą się jeszcze zmienić.
Zaciekawił Cię ten wpis?
Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.
Umów się na bezpłatną konsultację
Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:
lub
