Darmowy program do faktur online
z obsługą KSeF
16 marca 2026 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został niezwykle ważny z perspektywy całego polskiego biznesu projekt ustawy Ministerstwa Finansów o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Poważne zmiany w podatku PIT, CIT oraz ryczałcie są więc coraz bliżej, a zgodnie z treścią tego projektu, mają wejść w życie w dużej mierze już 1 stycznia 2027 roku. Dziś przedstawiamy tylko wybrane z planowanych zmian, które są najważniejsze dla różnie opodatkowanych w Polsce przedsiębiorców.
Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych – przedstawiamy 10 najważniejszych zmian w PIT i CIT dla przedsiębiorców i spółek (estoński CIT, IP Box, ulga mieszkaniowa, amortyzacja i inne)
Zdecydowana większość projektowanych zmian dotyczy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a część obu tych ustaw wspólnie.
Poniżej przedstawiamy naszą subiektywną listę 10 najważniejszych z tych nowelizacji:
- Szerokie zmiany w estońskim CIT obejmujące w szczególności:
- Brak możliwości wyboru estońskiego CIT-u w trakcie roku podatkowego;
- Wprowadzenie nowej definicji wydatków niezwiązanych z działalnością;
- Poszerzenie katalogu ukrytych zysków;
- Liberalizację warunku zatrudnienia;
- Wprowadzenie w ustawie o CIT nowych definicji: małego podatnika oraz podmiotu rozpoczynającego działalność (w tym drugim zakresie z definicji wyłączone zostać mają wszelkie podmioty kontynuujące działalność przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa innego podmiotu);
- Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT wydatków z tak zwanej ukrytej dywidendy;
- Ograniczenie możliwości bezpodatkowej sprzedaży przedmiotu leasingu po przekazaniu go w darowiźnie członkowi najbliższej rodziny (dziś brak podatku możliwy jest w takiej sytuacji już po 6 miesiącach od uzyskania darowizny, natomiast zmiany zakładają wydłużenie tego okresu aż do 3 lat);
- Ulga mieszkaniowa przysługująca wyłącznie raz na 3 lata;
- Uznanie datio in solutum (czyli sytuacji uwolnienia się z długu poprzez spełnienie innego świadczenia niż początkowo ustalono) za odpłatne zbycie;
- Zmiany w zakresie IP Box, tj.:
- Rozszerzenie daniny solidarnościowej o dochody pochodzące z IP Box;
- Wprowadzenie przy IP Box wymogu zatrudnienia;
- Zakaz zmiany stawek amortyzacyjnych po terminie złożenia zeznania za dany rok;
- Zakaz amortyzacji nieruchomości dla spółek nieruchomościowych;
- Zakaz dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości firmy przy przyjęciu jej zorganizowanej części do korzystania w ramach leasingu.
Zapisz się do newslettera
Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy
Projekt zmian w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych — stawka 17% i 15%
Do powyższej listy najważniejszych zmian wynikających z projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, należy jeszcze dopisać nowelizacje obejmujące tak zwanych ryczałtowców, czyli podatników korzystających z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Tu jednak zmiany są zaledwie trzy:
- Poszerzenie katalogu obejmującego firmy korzystające z 17-procentowej stawki ryczałtu o podmioty osiągające przychody z tytułu zawartej z podmiotem powiązanym umowy: najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, której przedmiotem jest własność intelektualna bądź podobne produkty (z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim);
- Opodatkowanie 15-procentową stawką ryczałtu nadwyżki od przychodów ponad kwotę 100 tys. zł uzyskanych z tytułu najmu świadczonego na rzecz podmiotów powiązanych;
- Opodatkowanie 15-procentową stawką ryczałtu nadwyżki od przychodów ponad kwotę 100 tys. zł uzyskanych z tytułu usług objętych dziś 8-procentową stawką ryczałtu – przy braku zatrudnienia co najmniej jednego pracownika.
Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę doradztwa podatkowego i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:
Podsumowanie
Poważne zmiany w CIT, PIT i ryczałcie w 2027 roku? Rada Ministrów przyjęła projekt
Niezwykle ważny z perspektywy całego polskiego biznesu projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne 16 marca 2026 roku opublikowany został na stronie Rządowego Centrum Legislacji.
Omówiony projekt to szereg dużych zmian dla podatników CIT, PIT oraz dla ryczałtowców. Najważniejsze z nich wejść mają przy tym w życie już 1 stycznia 2027 roku. Do tego czasu zobowiązujemy się uważnie śledzić cały proces legislacyjny tego i innych ważnych z perspektywy polskiego biznesu projektów. Wszystko po to, aby żadne korekty przepisów nie zaskoczyły naszych Klientów oraz Czytelników!
Zaciekawił Cię ten wpis?
Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.
Umów się na bezpłatną konsultację
Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:
lub
