Darmowy program do faktur online
z obsługą KSeF
Czy prowadzenie działalności w domu lub mieszkaniu jest możliwe? Co w takim wypadku z firmowymi wydatkami i możliwością ich zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów? Czynsz, rachunki za media, podatek od nieruchomości oraz odsetki od kredytu – czy te opłaty także możemy zaliczyć do kosztów podatkowych, prowadząc firmę w lokalu mieszkalnym? Co z podatkiem VAT? Na te wszystkie pytania odpowiadamy w niniejszym materiale!
Prowadzenie działalności gospodarczej w domu lub mieszkaniu – czy można i dlaczego warto mieć biuro w domu?
Nie ma żadnych przepisów, które zabraniałyby prowadzenia działalności gospodarczej w domu lub mieszkaniu.
Powyższe oznacza, że jest to więc rozwiązane w pełni legalne, a w praktyce może być też bardzo korzystne – nie tylko ze względu na brak konieczności wynajmu lub kupna odrębnej biznesowej powierzchni, ale także z uwagi na możliwość zaliczenia części wydatków odnoszących się do zamieszkiwanej nieruchomości w firmowych kosztach. Możliwe jest także odliczenie od nich naliczonego podatku VAT.
Trzeba przy wszystkim powyższym pamiętać jednak, że aby opisane oszczędności i samo prowadzenie firmy w domu było możliwe, nieodzowne jest posiadanie do rozpatrywanego lokalu mieszkalnego odpowiedniego tytułu prawnego (a więc na przykład umowy najmu, umowy użyczenia czy dokumentu potwierdzającego pozostawanie właścicielem takiego lokalu).
W niektórych przypadkach, z uwagi na rodzaj prowadzonej działalności czy jej specyfikę bądź zasady panujące w zamieszkiwanym przez nas budynku, konieczne do spełnienia mogą być także inne, dodatkowe warunki, uzyskanie specjalnej zgody od zarządcy budynku (lub wspólnoty czy spółdzielni mieszkaniowej) oraz zgłoszenie zmiany użytkowania lokalu (i związany z tym brak sprzeciwu właściwego organu).
Zapisz się do newslettera
Zostaw swój adres e-mail i otrzymuj raz w tygodniu poradniki wspierające rozwój Twojej firmy
Koszty prowadzenia działalności we własnym mieszkaniu lub domu a rozliczenie KUP (co z czynszem, rachunkami, podatkiem od nieruchomości i częścią odsetek od kredytu?)
Wracając natomiast do wydatków związanych z działalnością w domu lub mieszkaniu, to raz jeszcze podkreślić należy, że ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów jest jak najbardziej możliwe.
Wydatki te muszą jednak koniecznie spełniać ogólne wymogi, które ustawy stawiają przed kosztami podatkowymi. Przede wszystkim muszą więc być poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, a także nie być wymienione w art. 23 ustawy o PIT, który wskazuje w tym zakresie na liczne wyłączenia.
W praktyce, w przypadku rozpatrywanych wydatków ponoszonych w związku z działalnością prowadzoną w domu lub mieszkaniu, za KUP mogą być uznane (przynajmniej częściowo) koszty odnoszące się między innymi do:
- czynszu,
- rachunków za media,
- Internetu i usług telekomunikacyjnych (w tym telefonu),
- zakupu mebli i wyposażenia,
- remontów (kosztem podatkowym nie mogą być jednak wydatki, które prowadzą do podniesienia wartości nieruchomości!)
- odsetek od kredytu hipotecznego,
- podatku od nieruchomości.
Zaliczenie powyższych wydatków do kosztów podatkowych w sytuacji prowadzenia firmy w domu lub mieszkaniu zazwyczaj wymagać będzie przy tym ustalenia odpowiedniej proporcji, w jakiej wydatki te dotyczą tej części nieruchomości, która zajęta jest na cele biznesowe.
Proporcja ta najczęściej określana jest powierzchniowo, a więc poprzez ustalenie, jaka część domu lub mieszkania, faktycznie wykorzystywana jest służbowo.
Możliwość odliczenia przez przedsiębiorcę podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z działalnością w domu lub mieszkaniu — proporcja i właściwie wystawione faktury
Mówiąc o wydatkach związanych z działalnością w domu lub mieszkaniu i możliwych oszczędnościach w tym zakresie, koniecznie trzeba powiedzieć nieco więcej o kwestii podatku VAT.
Jak zostało już wyżej zauważone: co do zasady możliwe jest odliczenie podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z działalnością prowadzoną w domu lub mieszkaniu.
Podobnie jak przy KUP, tak również tutaj, konieczne jest jednak zastosowanie właściwie ustalonej proporcji i odliczenie podatku VAT jedynie w takiej części, która rzeczywiście służy prowadzonej przez nas firmie (a nie celom prywatnym).
W przypadku wielu wydatków (takich jak te związane z remontem czy zakupem firmowych mebli) bardzo ważne jest także odpowiednie udokumentowanie, poprzez właściwie wystawione faktury.
Jeśli zainteresował Cię ten wpis, sprawdź naszą ofertę doradztwa podatkowego i przeczytaj jak możemy Ci pomóc:
Podsumowanie
Działalność gospodarcza w domu lub mieszkaniu? Oto co warto wiedzieć o kosztach!
Prowadzenie działalności w domu lub mieszkaniu jest w pełni legalne, a wydatki z tym związane w zdecydowanej większości można zaliczyć do kosztów podatkowych.
Trzeba jednak pamiętać, że powyższe zazwyczaj wymaga ustalenia proporcji, w jakiej poniesione wydatki rzeczywiście dotyczą działalności prowadzonej w zamieszkiwanej nieruchomości.
Tego samego wymaga zresztą także chęć odliczenia podatku VAT naliczonego. W tym przypadku bardzo ważne jest też często odpowiednie udokumentowanie.
Zaciekawił Cię ten wpis?
Zapisz się do naszego bezpłatnego newslettera, będziemy Ci raz w tygodniu wysyłać informacje o nowych wpisach.
Umów się na bezpłatną konsultację
Rozwijaj firmę dzięki rachunkowości połączonej z doradztwem:
lub
