Fakturę końcową (rozliczeniową) wystawiamy po zakończeniu transakcji, jeśli wcześniej wystawiliśmy fakturę zaliczkową (jedną lub kilka) na część zamówienia. Dokument ten jest więc bezpośrednio związany z fakturą zaliczkową i nie występuje niezależnie od niej. Jak wygląda faktura końcowa do faktury zaliczkowej? Wzór do wypełnienia (w formacie XLSX) możesz za darmo pobrać z naszej strony internetowej. Pobierając wzór faktury rozliczeniowej ze strony naszego biura rachunkowego, możesz mieć pewność, że dokument jest zgodny z aktualnymi przepisami i przygotowany przez specjalistów od księgowości.
Faktura VAT rozliczeniowa kończy umowę lub transakcję i uwzględnia wszystkie poprzednie etapy sprzedaży towaru lub wykonania usługi, w tym wszystkie wystawione wcześniej faktury zaliczkowe. Faktura końcowa do faktury zaliczkowej musi zawierać pełną kwotę transakcji i informacje o płatnościach dokonanych wcześniej.
Faktura końcowa zawiera następujące elementy
● data wystawienia faktury,
● numer faktury,
● imiona i nazwiska lub nazwy sprzedawcy i nabywcy,
● adresy sprzedawcy i nabywcy,
● numery NIP sprzedawcy i nabywcy,
● opis towaru lub usługi,
● wartość towarów lub usług – pomniejszone o wartość wcześniejszych zaliczek,
● stawki podatku i kwota podatku – pomniejszone o sumy wskazane wcześniej w fakturach zaliczkowych,
● zestawienie faktur zaliczkowych wraz z ich numerami,
● całkowita kwota transakcji.
Jeśli część płatności została udokumentowana za pomocą faktury zaliczkowej, musisz wystawić fakturę rozliczeniową nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykonano usługę lub dokonano dostawy. Można ją również wystawić z wyprzedzeniem, ale nie większym niż 60 dni.
Fakturę końcową do faktury zaliczkowej wystawiamy tylko wtedy, gdy wcześniejsza faktura zaliczkowa (lub faktury zaliczkowe) nie pokryła 100% wartości zamówienia.
Przykład 1:
Pan Marek sprzedaje towar za 10 000 zł netto + 23% VAT (12 300 zł brutto), a klient wpłaca 6 000 zł netto + 23% VAT (7 380 zł brutto) jako zaliczkę, co daje nam 60% wartości zamówienia. Pan Marek wystawia fakturę zaliczkową na kwotę 7 380 zł brutto, a po zakończeniu transakcji (dostawie towaru) wystawia fakturę końcową na pozostałą kwotę: 12 300 zł – 7 380 zł = 4 920 zł brutto (4000 netto). Faktura końcowa musi zawierać pełną wartość transakcji, informację o wcześniejszej zaliczce i pozostałą kwotę do zapłaty.
Przykład 2:
Pani Anna sprzedaje towar za 25 000 zł netto + 23% VAT (30 750 zł brutto), a klient dokonuje płatności w dwóch zaliczkach: 10 000 zł netto (12 300 zł brutto) i 5 000 netto (6 150 brutto), co łącznie pokrywa 60% wartości zamówienia. Pani Anna wystawia dwie faktury zaliczkowe na powyższe kwoty, a po zakończeniu transakcji przesyła klientowi fakturę końcową z pozostałą kwotą do zapłaty pomniejszoną o wcześniejsze zaliczki: 30 750 zł – (12 300 zł + 6 150 zł) = 30 750 zł – 18 450 zł = 12 300 zł brutto (10 000 zł netto).
Faktury rozliczeniowej nie wystawiamy, jeśli faktura zaliczkowa (lub faktury zaliczkowe) pokryła 100% wartości zamówienia. W takiej sytuacji faktura zaliczkowa pełni funkcję faktury końcowej.
Przykład 1:
Pan Zbigniew świadczy usługę za 4 000 zł netto + 23% VAT (4 920 zł brutto), a klient przed wykonaniem usługi wpłacił pełną kwotę, czyli 100% wartości zamówienia. Pan Zbigniew wystawia fakturę zaliczkową na kwotę 4 920 zł brutto, co pokrywa całą kwotę usługi, więc nie musi już wystawiać faktury końcowej, ponieważ całość została już rozliczona.
Przykład 2:
Firma pani Alicji sprzedaje urządzenie za 20 000 zł netto + 23% VAT (24 600 zł brutto), a klient dokonuje płatności w trzech zaliczkach: 5 000 zł netto (6 150 zł brutto), 8 000 zł netto (9 840 zł brutto) i 7 000 netto (8 610 zł brutto). Łącznie klient zapłacił całą kwotę, czyli 100% wartości zamówienia. Pani Alicja wystawia 3 faktury zaliczkowe na powyższe kwoty i nie wysyła już faktury końcowej, ponieważ suma faktur zaliczkowych pokrywa całą kwotę transakcji. Ostatnia z tych faktur powinna jednak zawierać numery identyfikujące poprzednie faktury.
Potrzebujesz pomocy w wystawianiu faktur zaliczkowych i końcowych? A może chcesz się upewnić, czy w danej sytuacji wystawienie faktury rozliczeniowej jest na pewno konieczne? Skontaktuj się z nami i skorzystaj ze wsparcia ekspertów z TaxCoach, którzy zajmują się księgowością.
Wstecz
