Zmiany podatkowe 2026: VAT, CIT, PIT i KSeF

Wyższy limit zwolnienia podmiotowego z VAT

Jedną ze zmian omówionych podczas webinaru jest podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 000 zł do 240 000 zł. Ma to znaczenie przede wszystkim dla mniejszych przedsiębiorców, którzy rozważają prowadzenie sprzedaży bez naliczania VAT lub zbliżają się do progu uprawniającego do zwolnienia.

Sama kwota limitu nie wystarcza jednak do oceny sytuacji firmy. Trzeba ustalić, czy rodzaj sprzedawanych towarów lub świadczonych usług pozwala korzystać ze zwolnienia oraz które przychody należy uwzględnić przy sprawdzaniu progu. Znaczenie ma również moment rozpoczęcia działalności i wartość sprzedaży osiąganej w ciągu roku.

Dla przedsiębiorcy praktyczne pytanie brzmi: czy zmiana limitu wpływa na obecny sposób fakturowania i rozliczania transakcji? Warto omówić to z księgowością, szczególnie jeśli firma sprzedaje zarówno klientom biznesowym, jak i konsumentom albo planuje zwiększenie skali działalności. Decyzja o korzystaniu ze zwolnienia może wpływać nie tylko na formalności, ale też na ceny i sposób rozliczania zakupów.

Nowe limity dotyczące samochodów firmowych

W prezentacji poruszono również zmianę limitów podatkowych odnoszących się do samochodów osobowych. W przypadku części aut limit uwzględniany przy rozliczaniu amortyzacji oraz opłat z tytułu leasingu lub najmu został obniżony ze 150 000 zł do 100 000 zł. Zasady rozliczenia zależą od rodzaju pojazdu i poziomu emisji CO₂.

To temat istotny dla firm, które kupują samochody do działalności, korzystają z leasingu albo planują wymianę floty. Przy porównywaniu ofert finansowania warto patrzeć szerzej niż na wysokość miesięcznej raty. Cena pojazdu, jego parametry oraz sposób korzystania z auta mogą wpłynąć na kwotę wydatków uwzględnianych w kosztach podatkowych.

Jeżeli firma ma już zawarte umowy lub posiada samochody w ewidencji środków trwałych, powinna przeanalizować swoją sytuację na podstawie dokumentów dotyczących konkretnych pojazdów. Ogólna informacja o nowym limicie nie przesądza jeszcze, jak należy rozliczyć każdą umowę. W webinarze temat ten został wskazany jako jedna z ważnych zmian, które przedsiębiorcy powinni uwzględnić przy planowaniu wydatków na samochody.

JPK PIT i JPK CIT: przygotowanie danych do raportowania

Kolejny obszar przedstawiony w prezentacji to JPK PIT i JPK CIT, czyli elektroniczne raportowanie danych z ksiąg podatkowych. Dla firm oznacza ono potrzebę zwrócenia uwagi na sposób prowadzenia ewidencji oraz jakość informacji zapisywanych w systemie księgowym.

Przygotowanie do raportowania warto potraktować jako pracę nad danymi źródłowymi. Jeśli informacje o dokumentach, kontrahentach lub zapisach księgowych są uzupełniane niespójnie, samo wygenerowanie pliku może nie wystarczyć do uzyskania prawidłowego raportu. Dlatego znaczenie ma współpraca między księgowością, osobami wprowadzającymi dokumenty oraz dostawcą oprogramowania.

Ważne jest też sprawdzenie, od którego okresu konkretna firma podlega obowiązkowi prowadzenia i przesyłania ksiąg w wymaganej formie. Terminy wdrażania nie są jednakowe dla wszystkich podatników. Webinar pomaga zidentyfikować ten temat jako zadanie organizacyjne, które warto zaplanować odpowiednio wcześnie.

KSeF a wystawianie i odbieranie faktur

Wśród zmian na 2026 rok znalazł się również Krajowy System e-Faktur. W prezentacji wskazano dwa etapy rozpoczęcia obowiązku wystawiania faktur w KSeF: luty i kwiecień 2026 r. Dla przedsiębiorcy ważna jest jednak nie tylko data dotycząca własnej sprzedaży. Firma musi także wiedzieć, jak odbiera faktury od dostawców i kto odpowiada za ich dalszy obieg.

KSeF wpływa na pracę osób wystawiających faktury, pracowników zatwierdzających zakupy oraz księgowości. Warto ustalić, kto ma dostęp do systemu, kto sprawdza otrzymane dokumenty i w jaki sposób przekazywane są informacje potrzebne do rozliczenia wydatku. Faktura może być dostępna w KSeF, ale księgowość nadal może potrzebować wyjaśnienia, czego dotyczy zakup i kto go zaakceptował.

Dla firm korzystających z kilku programów sprzedażowych lub obsługujących dużą liczbę dokumentów szczególnie ważne jest prześledzenie całego procesu. Trzeba sprawdzić, skąd pochodzą dane do faktury, kto weryfikuje jej poprawność i jak obsługiwane są korekty. Webinar umieszcza KSeF w szerszym zestawie zmian podatkowych, z którymi przedsiębiorcy mierzą się w 2026 roku.

CIT-15J i status podatkowy spółki jawnej

Prezentacja obejmuje też zmianę dotyczącą informacji CIT-15J. Ma ona znaczenie dla spółek jawnych, których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne. W takich podmiotach sposób dopełnienia obowiązku informacyjnego wpływa na ocenę statusu spółki na gruncie CIT.

Omawiana zmiana dotyczy rezygnacji z konieczności corocznego ponawiania informacji, jeżeli wcześniej złożone dane pozostają aktualne. Nie oznacza to jednak, że spółka może przestać kontrolować informacje o swoich wspólnikach. Zmiana ich składu lub danych istotnych dla zgłoszenia wymaga sprawdzenia, czy potrzebne są dalsze działania.

To dobry przykład przepisu, którego znaczenie zależy od konkretnej struktury właścicielskiej. Jeśli prowadzisz działalność w formie spółki jawnej, warto przeanalizować z doradcą podatkowym dokumenty złożone w poprzednich latach i upewnić się, że dane odpowiadają aktualnemu stanowi.

Kiedy firma może stosować stawkę 9% CIT?

W webinarze pojawia się także temat limitu przychodów uprawniającego do stosowania stawki 9% CIT. To zagadnienie ważne dla spółek, które są blisko progu przychodowego albo planują zmianę skali działalności. Ocena prawa do niższej stawki wymaga sprawdzenia odpowiednich warunków, w tym statusu małego podatnika oraz przychodów osiągniętych w bieżącym roku podatkowym.

W prezentacji zwrócono uwagę na limit 2 mln euro odnoszący się do bieżących przychodów oraz sposób jego przeliczania. Przy analizie nie warto opierać się wyłącznie na jednej kwocie widocznej w raporcie sprzedaży. Trzeba ustalić, jakiego rodzaju przychody wchodzą do danego limitu, jaki kurs ma zastosowanie i czy rok podatkowy firmy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Dla zarządu istotny jest również moment sprawdzenia limitu. Gdy przychody rosną, wcześniejsza ocena prawa do preferencji może wymagać ponownej weryfikacji. Dlatego temat stawki CIT warto uwzględniać w bieżącym monitorowaniu wyników, a nie dopiero podczas przygotowywania zeznania rocznego.

Projekty zmian w PIT i CIT omawiane podczas webinaru

Znaczną część prezentacji poświęcono pakietowi propozycji zmian w PIT i CIT. Slajdy wyraźnie wskazują, że omawiane tam rozwiązania nie wchodziły w życie od 1 stycznia 2026 r. To ważne rozróżnienie: zapowiedź zmiany może mieć znaczenie przy planowaniu działalności, ale nie powinna być przedstawiana jako obowiązująca zasada, dopóki nie wynika z uchwalonych przepisów.

Wśród poruszonych zagadnień znalazły się propozycje dotyczące statusu małego podatnika i podatnika rozpoczynającego działalność, opodatkowania fundacji rodzinnych, ulgi IP Box oraz daniny solidarnościowej. Prezentacja wymienia również możliwe zmiany odnoszące się do ryczałtu przy współpracy podmiotów powiązanych, amortyzacji i sprzedaży określonych składników majątku.

Osobną grupę stanowią propozycje dotyczące estońskiego CIT. W webinarze wskazano między innymi kwestie dystrybucji zysku po zakończeniu tej formy opodatkowania, wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, ukrytych zysków oraz formalności przy wejściu w estoński CIT. To tematy istotne dla firm korzystających z ryczałtu od dochodów spółek lub rozważających wybór tej formy rozliczenia.

Status projektów może się zmieniać. Dlatego przy ocenie fundacji rodzinnej, IP Box, estońskiego CIT czy innej planowanej transakcji trzeba sprawdzić aktualny etap prac nad odpowiednimi przepisami. Nagranie pokazuje, jakie kierunki zmian były dyskutowane w grudniu 2025 r., i pomaga przygotować pytania do indywidualnej analizy podatkowej.