.png)
Firma bez ZUS - jakie warunki trzeba spełnić?
Firma bez ZUS: czy to w ogóle możliwe? Na pewno zadajesz sobie to pytanie, jeśli jesteś przedsiębiorcą. Mamy dla Ciebie dobrą i zła wiadomość. Zła jest taka, że z prowadzeniem działalności związany jest obowiązek odprowadzania składek. Dobra wiadomość jest natomiast taka, że od tej zasady istnieje jeden wyjątek: stanowi go spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, w której jest co najmniej dwóch wspólników.
Kto musi odprowadzać składki ZUS?
Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą jest zobowiązana do opłacania składek ZUS już od pierwszego dnia jej prowadzenia. Początkujący przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg, ale obowiązują one przez ograniczony czas. Obowiązek odprowadzania składek dotyczy nie tylko przedsiębiorców prowadzących działalność w oparciu o wpis do CEiDG, ale także wspólników spółki jawnej, partnerskiej i komandytowej, a także wspólników jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Spółka z o.o. jest ciekawym przykładem w kontekście składek na ZUS.
Jednoosobowa spółka z o.o., czyli spółka bez wspólnika
Słownik Języka Polskiego definiuje spółkę jako „umowny związek dwu lub więcej osób założony dla osiągnięcia wspólnego celu, zwykle gospodarczego”, co sugeruje, że w spółce musi działać co najmniej dwóch wspólników. W rzeczywistości nic nie stoi na przeszkodzie, by w spółce działał tylko jedna osoba. Do powstania jednoosobowej spółki z o.o. może dojść na kilka sposobów:
- poprzez przekształcenie JDG w spółkę
- wspólnik może nabyć udziały w istniejącej spółce
- wspólnik może samodzielnie założyć spółkę.
Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. mogłoby rodzić pokusę obejścia płacenia ZUS. Ustawodawca przewidział taki scenariusz i w przepisach wyraźnie wskazano, że będący osobą fizyczną wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest uznawany za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą.
Co innego, gdy wspólników jest więcej: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest zwolniona z opłacania składek ZUS w momencie posiadania więcej niż jednego wspólnika. To oznacza, że powołanie spółki z o.o., w której jest co najmniej dwóch wspólników, to zgodny z prawem sposób na firmę bez ZUS-u.
Szukasz odpowiedniego biura rachunkowego do prowadzenia spółki?
TaxCoach zapewnia kompleksową obsługę księgową, finansową i podatkową, dopasowaną do specyfiki Twojego biznesu. Oferujemy nie tylko bieżącą księgowość, ale także wsparcie w planowaniu finansowym, raportowaniu i optymalizacji podatkowej.
Skorzystaj z doświadczenia naszego zespołu oraz możliwości współpracy z dedykowanym Dyrektorem Finansowym (CFO), który pomoże Ci podejmować trafne decyzje biznesowe.
Spółka z o.o. a podatki – najważniejsze informacje
Spółka z o.o. jest płatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Podatek ten spółka odprowadza od dochodu, czyli przychodów pomniejszonych o koszty prowadzenia działalności. Jego podstawowa stawka wynosi 19 proc., ale przy spełnieniu pewnych warunków spółka może skorzystać z preferencyjnej stawki 9 proc. – tzw. małego CIT.
Co z podwójnym opodatkowaniem w spółce z o.o.?
Spółka z o.o. dwukrotnie odprowadza podatek dochodowy, jest więc podwójnie opodatkowana.
- Najpierw odprowadza podatek od zysku (19 proc. lub preferencyjna stawka 9 proc.)
- Po raz drugi podatek dochodowy odprowadza się z chwilą wypłacenia wspólnikom dywidendy. Również tu stawka wynosi 19 proc.
Czy podwójnego opodatkowania można uniknąć? Tak. Wypłata wynagrodzeń pracownikowi stanowi koszt spółki. Jeśli więc wspólnik zatrudni się – i to nie tylko na umowie o pracę, ale także umowie zlecenia, umowie o dzieło lub w oparciu o powołanie – to wypłacone mu wynagrodzenie pomniejszy podstawę opodatkowania.
Innym popularnym sposobem na uniknięcie podwójnego opodatkowania jest zawieranie różnego rodzaju umów między wspólnikami a spółką. Umowy te mogą dotyczyć najmu lokalu, wykonania tłumaczeń, usług konsultingowych i innych usług. Innym sposobem na to, aby przekazać wspólnikom pieniądze w innej firmie niż dywidenda, jest zawarciem z nimi umowy o dzieło lub umowy zlecenia z przekazaniem praw autorskich – na przykład poprzez zlecenia napisania artykułu opisującego działalność firmy.
Obsługa księgowa spółek
Rolą doradcy podatkowego jest zaproponowanie klientowi rozwiązań, które obniżą płacone przez niego daniny i składki. Sposobem zgodnym z prawem i popularnie stosowanym przez polskich przedsiębiorców jest prowadzenie działalności w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Warunkiem zwolnienia ze składek ZUS jest to, by w spółce działało co najmniej dwóch wspólników.
Zadanie doradcy podatkowego nie kończy się na zasugerowaniu przedsiębiorcy przekształcenia działalności w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Musi dodatkowo zadbać o to, by klient nie podlegał podwójnemu opodatkowaniu. Polega ono na tym, że spółka płaci podatek CIT od dochodu, a następnie wspólnicy są zobowiązani do odprowadzania podatku od dywidendy. Istnieją jednak sposoby na to, by zarobione pieniądze przekazać wspólnikom w innej formie niż dywidenda, co pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania, a przy okazji zwiększa koszty uzyskania przychodu.
Zachęcamy do skorzystania z usług biura rachunkowego TaxCoach w Poznaniu. Nasi wykwalifikowani doradcy prawni i księgowi pomogą zoptymalizować działalność pod kątem podatków.
- Naszym klientom – niezależnie od wybranej przez nich formy prowadzenia działalności – oferujemy wsparcie w zakresie planowania i optymalizacji podatkowej. Po zapoznaniu się z ich oczekiwaniami co do kierunków rozwoju i oczekiwań pomagamy wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania oraz maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi i preferencje podatkowe.
- Doradzamy w zakresie wszystkich podatków – m.in. PIT, CIT, VAT, PCC oraz opodatkowania spadków i darowizn.
- Pomagamy Klientom zrozumieć skomplikowane regulacje podatkowe oraz zaplanować skuteczne działania zgodne z obowiązującymi normami prawnymi.
Nowoczesne biuro rachunkowe
Doradcy podatkowi z TaxCoach zapewniają profesjonalne doradztwo podatkowe, przeprowadzanie audytów, reprezentację przed sądem administracyjnym oraz bieżącą obsługę podatkową. Ponadto nasze biuro rachunkowe świadczy usługi związane z obsługą kadrowo-płacową, prowadzi sekretariaty spółek, doradza przy zakładaniu i prowadzeniu spółek, oferuje kompleksową obsługę w zakresie księgowości, doradztwa finansowego, obliczaniu progu rentowności, pricingu, pomocy przy załatwianiu finansowania, sporządzania biznesplanów oraz controllingu.
