Zmiany w podatkach od 1 stycznia 2025 – Co warto wiedzieć?
Rok 2025 przynosi istotne zmiany w polskim systemie podatkowym. Nowe przepisy
obejmą m.in. fundacje rodzinne, podatkowe grupy kapitałowe, przedsiębiorców
rozliczających się metodą kasową oraz inne istotne aspekty związane z podatkami i
opłatami lokalnymi. Poniżej omówimy najważniejsze zmiany, które wejdą w życie z
początkiem nowego roku, aby ułatwić przedsiębiorcom przygotowanie się na
nadchodzące regulacje.
1. Fundacje rodzinne – planowane zmiany podatkowe
Choć formalny projekt ustawy dotyczący fundacji rodzinnych jeszcze nie został
przedstawiony, obecnie trwają konsultacje społeczne nad propozycjami zmian. Oto
najważniejsze założenia, które są przedmiotem dyskusji:
- Podatek CIT w wysokości 19% od sprzedaży majątku wniesionego przed upływem 15
lat. Zapłacony CIT miałby być odliczany od 15% CIT naliczanego przy wypłatach na rzecz
beneficjentów.
- Przepisy CFC – wprowadzenie regulacji obejmujących dochody fundacji rodzinnych
uzyskane z udziałów w podmiotach transparentnych podatkowo.
- Opodatkowanie dochodów z najmu nieruchomości.
- Sankcje za niedozwoloną działalność – obecnie opodatkowaną stawką 25%.
Propozycja zakłada, że decyzja o rozwiązaniu fundacji prowadzącej nielegalną
działalność miałaby być podejmowana przez sąd.
- Danina solidarnościowa – świadczenia na rzecz beneficjentów miałyby zostać objęte
4% podatkiem, gdy roczny dochód beneficjenta przekroczy 1 mln zł.
2. JPK CIT – nowe obowiązki i struktury raportowania
Od 1 stycznia 2025 r. pojawi się obowiązek stosowania rozszerzonego JPK_KR_PD, który
zastąpi dotychczasowy JPK_KR i wprowadzi dodatkowe oznaczenia („znaczniki”). Nowe
struktury JPK-ST-KR będą obowiązywać:
- Od 2025 roku – dla podatkowych grup kapitałowych oraz podatników, których
przychody przekroczyły 50 mln euro w poprzednim roku.
- Od 2026 roku – dla podatników PIT i CIT składających JPK VAT.
- Od 2027 roku – dla pozostałych podatników PIT i CIT.
3. Podatek minimalny w CIT
Nowe przepisy wprowadzające podatek minimalny obowiązują od 2024 roku, ale ich
skutki będą odczuwalne podczas rozliczeń za rok 2024. Podatek ten dotyczy firm, które
nie osiągnęły minimalnego zysku na poziomie 2%. Z obowiązku zwolnione będą:
- Spółki z prostą strukturą właścicielską.
- Podmioty spełniające warunki specjalnych zwolnień, takie jak spadek przychodów czy
incydentalnie niska rentowność.
4. Globalny podatek wyrównawczy (Pillar 2)
Projekt ustawy czekający na przyjęcie przez rząd dotyczy grup kapitałowych, których
skonsolidowane przychody przekraczają 750 mln euro. Reforma ta jest częścią
inicjatywy BEPS 2.0, mającej na celu zapobieganie erozji bazy podatkowej i
przenoszeniu zysków. Podatek dochodowy wyrównawczy będzie musiał być opłacony,
jeśli efektywna stawka opodatkowania w danej jurysdykcji wyniesie poniżej 15%.
5. PIT kasowy dla jednoosobowych działalności gospodarczych
Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność, których
przychody nie przekraczają 250 000 euro, będą mogli korzystać z metody kasowej PIT.
Rozwiązanie to:
- Eliminuje konieczność korygowania podatku PIT w ramach ulgi na złe długi po 90
dniach.
- Poprawia płynność finansową w przypadku opóźnionych płatności od klientów.
Należy jednak pamiętać, że wprowadzenie tej metody wiąże się ze wzrostem kosztów
obsługi księgowej, ponieważ biura rachunkowe będą musiały prowadzić dodatkowe
rozliczenia związane z otrzymaniem płatności. Przedsiębiorcy chcący skorzystać z tej
formy muszą do 20 lutego złożyć odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym.
6. Nowa definicja budynku i budowli
Zmiany w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych przyniosą nową definicję budynku i
budowli, co może wpłynąć na sposób ich opodatkowania.
7. Podwyżki akcyzy
Rok 2025 przyniesie wzrost cen akcyzy na niektóre produkty, w tym na wyroby tytoniowe.
8. Zwolnienie z VAT dla małych firm
Nowe przepisy unijne, przyjęte przez rząd, obejmują zwolnienie z VAT dla małych firm w
całej Unii Europejskiej.
9. Zmiany w składce zdrowotnej
Pod koniec października rząd przyjął projekt zmian dotyczących składki zdrowotnej.
Nowe przepisy zakładają, że przychody ze sprzedaży środków trwałych nie będą
wliczane do podstawy obliczania składki zdrowotnej. Dodatkowo planowane jest
obniżenie składki dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych
(progresywny podatek dochodowy). Składka ma być naliczana od 75% minimalnego
wynagrodzenia.
Nadchodzące zmiany w przepisach podatkowych wymagają od przedsiębiorców
starannego przygotowania. Zarówno nowe regulacje dotyczące fundacji rodzinnych, jak i
zmiany w raportowaniu podatkowym czy w składce zdrowotnej mogą wpłynąć na
bieżącą działalność. Warto z wyprzedzeniem przeanalizować, jakie kroki podjąć, aby
dostosować się do nowych przepisów i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. Warto skonsultować przełożenie nowych przepisów na nasz biznes z doświadczonym doradcą podatkowym, który napewno wskaże odpowiednie rozwiązania w nadchodzącym roku.
.png)
