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On 17 July 2026, the Sejm passed an act amending the VAT Act and the Act on the registration and identification of taxpayers and withholding agents. The amendment combines deregulation with measures tightening the system. What does it provide for, and when will it take effect?
为何修订增值税法，修订内容是什么？政府通过的重要增值税变化已获众议院批准
政府提出修改《增值税法》以及纳税人与扣缴义务人登记和识别法律的草案，是为了回应市场和税务机关发出的信号。
草案提出、并已由众议院通过的变化具有放松监管的性质，尤其包括取消部分增值税报告义务，以及引入简化和明确规则的措施。
另一方面，修订也旨在加强波兰增值税制度，保护国家免受避税行为的影响。
法律具体涉及哪些内容，预计何时生效，目前处于哪个立法阶段？请继续阅读。
取消纳税人的部分义务
修改《增值税法》及纳税人与扣缴义务人登记和识别法律的草案说明，首先列出了旨在取消部分增值税纳税人义务的变化。因此，我们也从这些内容开始。
增值税改革方案拟取消以下义务：
- 每次实物盘点后单独提交信息，因为这些信息与 JPK_VAT 文件所列数据重复。
- 购买免征增值税的货物和服务时，在纳税申报表中列明增值税计税基础。
- 在欧盟内部购买交通工具后 14 天内缴纳增值税。
新规定为企业提供的其他便利
上述变化无疑旨在便利增值税纳税人。具有类似性质的其他措施包括：
- 统一依据公共机关命令或法律规定、以补偿为对价提供货物或服务时的增值税纳税义务发生时间。
- 在国内法律中引入增值税仓库制度，为从事国际货物贸易的主体简化增值税结算和征收提供基础。
- 允许在增值税纳税人名单中查询过去五年的纳税人状态，而不再像目前一样只能查询核查当日的状态。
- 引入相关规定，允许在 TAX FREE 终端进行电子通关以办理增值税退税。根据草案说明，这一功能将逐步在各边境口岸推出，第一阶段计划在波兰最大的机场启用，即华沙、克拉科夫、格但斯克、波兹南、弗罗茨瓦夫和卡托维兹。
- 明确多项规定，尤其涉及电力供应地点、货物进口、坏账减免，以及为适用增值税营业额免税制度计算纳税人营业额的方法。
- 限制货物进口时的利息征收，并在增值税领域引入类似海关规定中已有的解决方案。
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加强税收制度的变化：是否意味着企业承担新义务？
今天讨论的倒数第二类变化，载于修改《增值税法》及纳税人与扣缴义务人登记和识别法律的修订中，对纳税人而言似乎最不受欢迎。这些措施旨在加强整个国内增值税制度，减少避税及结算不规范的情况。
尤其包括：
- 扩大买方对卖方欠税承担连带责任的范围，包括某些适用分拆支付机制的交易，以及部分无形服务。
- 加强增值税纳税人登记规定。
- 加强收银机规定，包括要求提交注销申请，以及对未注销闲置收银机的行为规定处罚。
- 将《增值税法》附件 15 所列货物的分类方式，从波兰货物与服务分类改为欧盟综合税则目录。
来自欧盟法院判例的其他变化
最后一类变化源自欧盟法院的判例。
在这方面，尤其应关注：
- 允许将共同经营农业、林业或渔业经营单位的自然人视为独立的增值税纳税人。
- 扩大对部分货物进口相关服务适用 0% 税率的可能性。
- 调整增值税抵扣规定。
这些增值税法变化何时生效？
本文介绍的变化于 2026 年 7 月 17 日由众议院通过。根据法律最新文本，大部分修订预计于 2027 年 1 月 1 日生效。
不过，部分变化将在更晚的日期实施。例如，禁止更换采用电子副本记录的收银机税控存储器，将于 2027 年 7 月 1 日实施；TAX FREE 电子通关则最早可于 2028 年 7 月 1 日使用。
本文介绍的具体变化最终何时生效仍不确定，因为相关法律的立法程序尚未结束。恰恰相反，参议院刚刚提出了相应修正案。
其中包括，在法律规定的情形下，使用分拆支付机制购买货物或服务时，免除买方对卖方欠税的连带责任。
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总结
这一方案将减少报告义务、简化程序，与加强登记、收银机管理和责任规定结合起来。文章还介绍了源自欧盟法院判例的调整。不同措施的拟实施日期并不相同，而且源文所述的立法程序仍在进行中。
