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2026年3月16日，政府立法中心网站公布了财政部关于修改《个人所得税法》《企业所得税法》和《自然人部分收入定额所得税法》的草案，对波兰整体商业极为重要。重大税收变化越来越近，按草案，大部分将于2027年1月1日生效。今天介绍对不同纳税方式企业家最重要的部分计划修改。
企业及个人所得税修法——企业家和公司的10项重要变化：爱沙尼亚式企业所得税、IP Box、住房减免、折旧等
大部分修改涉及企业及个人所得税法，有些同时涉及两者。
以下是我们主观列出的10项重要修改：
- 广泛修改爱沙尼亚式企业所得税，尤其：
- 不能在纳税年度中途选择爱沙尼亚式企业所得税；
- 引入非经营支出新定义；
- 扩大隐性利润范围；
- 放宽雇佣条件；
- 企业所得税法引入小型纳税人及新开业主体的新定义，后者排除继续经营其他主体企业或其有组织部分的主体；
- 将隐性股息支出排除于企业所得税税前扣除成本；
- 限制租赁资产赠与近亲后的免税出售，目前赠与六个月后可免税，拟延长至三年；
- 住房减免每三年仅一次；
- 将代物清偿，即通过履行不同于原约定义务而解除债务，视为有偿转让；
- IP Box修改：
- 团结税扩大至IP Box所得；
- IP Box引入雇佣要求；
- 禁止在年度申报截止后改变折旧率；
- 禁止房地产公司对不动产折旧；
- 租赁使用企业有组织部分时，禁止商誉折旧。
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登记收入定额税修改草案——17%和15%税率
上述个人、企业和自然人部分收入定额所得税修法的重要修改，还包括登记收入定额税纳税人的变化。
只有三项：
- 将17%税率扩大至与关联主体签订租赁、承租或类似合同取得的收入，标的为知识产权或类似产品，不包括受版权保护作品；
- 对向关联主体出租取得的超过100,000兹罗提收入适用15%税率；
- 未雇用至少一名员工时，对目前适用8%税率服务所取得的超过100,000兹罗提收入适用15%税率。
如果本文引起了您的兴趣，请了解我们的税务咨询服务，看看我们如何帮助您：
总结
2027年企业所得税、个人所得税及收入定额税重大变化？部长会议已通过草案
对波兰整体商业极为重要的个人、企业及自然人部分收入定额所得税修法草案，于2026年3月16日在政府立法中心网站公布。
草案为各类纳税人提出重大变化，最重要部分预计2027年1月1日生效。此前，我们承诺认真跟踪此草案及其他重要商业草案立法全过程，以免任何法规变化令客户和读者措手不及！
