税收
方式计算器 2026

收入定额税、累进税率制还是统一税率所得税 – 税收方式比较

税收方式计算器可以让您在一个页面中比较所有可选方案，并查看哪一种方式产生的税负最低。该工具基于相同的财务数据，对收入定额税、累进税率制和统一税率所得税进行分析，因此特别适合正在考虑创办企业并希望从一开始就做出正确选择的人士。

收入定额税 – 什么时候更划算

收入定额税是一种简化的企业经营税收方式，税款按营业收入计算，不能通过扣除经营成本来降低计税基础。因此，这种方式通常更适合运营成本较低的企业。具体税率根据业务类型而有所不同，同时这种税收方式具有记账相对简单、手续较少等特点，通常也意味着可以采用更简化的会计服务。

累进税率制 – PIT 一般计税规则

累进税率制是最传统的税收方式之一，所得税按照 12% 和 32% 的累进税率计算。计税基础可以扣除可税前列支的经营成本，同时还可以享受免税额以及多项税收优惠。因此，对于收入相对较低的经营者，或希望享受税收优惠及夫妻联合申报的人士而言，这种方式通常更具优势。

19% 统一税率所得税 – 适合较高收入

统一税率所得税采用固定的 19% 税率，无论收入水平高低均按同一税率征税，因此税负具有较高的可预测性。这种方式在收入较高的经营者中较为常见，尤其是在收入超过累进税率制第二档税率门槛的情况下。不过，作为固定税率的代价，纳税人通常无法享受大多数税收优惠，也不能与配偶进行联合报税。

2026 年税率与限额 – 选择税收方式前值得确认的事项

2026 年，PIT 个人所得税的基本结算规则总体上没有发生重大变化，但部分限额和缴费金额有所提高。因此，在做出最终决定之前，建议核实当前适用的数值，尤其是这些数据会直接影响税收方式计算器的计算结果。

2026 年免税额和税率门槛

2026 年的免税额与前几年一样，为 30,000 PLN。实际而言，这意味着每年可减免税额为 3,600 PLN，即每月 300 PLN。第一档税率适用于不超过 120,000 PLN 的所得，税率为 12%，超过该金额的部分适用 32% 的税率。年收入超过 1,000,000 PLN 的个人，还需要对超过该限额的部分额外缴纳 4% 的团结附加税。

2026 年收入定额税限额

如需在 2026 年采用收入定额税结算，上一年度的营业收入不得超过 8,517,200 PLN，该金额相当于 2,000,000 欧元，并按照 2025 年 10 月 1 日波兰国家银行（NBP）公布的汇率折算。上一年度营业收入不超过 851,720 PLN 的纳税人可以选择按季度结算。根据经营活动类型的不同，收入定额税税率介于 2% 至 17% 之间。

2026 年医疗保险缴费

2026 年，采用累进税率制或 19% 统一税率所得税的经营者，其最低医疗保险缴费为每月 432.54 PLN。在累进税率制下，医疗保险缴费按所得的 9% 计算，且不能抵扣；在统一税率所得税下，按所得的 4.9% 计算，并可在每年 14,100 PLN 的限额内进行扣除。对于采用收入定额税的纳税人，医疗保险缴费取决于年度营业收入：营业收入不超过 60,000 PLN 时，每月为 498.35 PLN；营业收入在 60,000 PLN 至 300,000 PLN 之间时，每月为 830.58 PLN；营业收入超过 300,000 PLN 时，每月为 1,495.04 PLN。

2026 年 ZUS 社会保险缴费

缴纳全额 ZUS 社会保险缴费（即所谓“标准 ZUS”）的经营者，以 5,652 PLN 为缴费基数，每月社会保险缴费总额约为 1,926.77 PLN，不包括医疗保险缴费。符合新企业优惠 ZUS 条件的经营者，以 1,441.80 PLN 为缴费基数，每月缴费约为 456.18 PLN。

2026 年变更税收方式的截止日期

税收方式可以在经营者于相关纳税年度首次取得营业收入后的次月 20 日之前进行变更。对于大多数在 1 月份取得当年首笔营业收入的经营者来说，截止日期为 2 月 20 日。超过该期限后，将无法再变更税收方式，并继续适用此前选择的税收方式。