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250万次——这是2020至2024年税务行政机关平均每年开展的检查活动数量。仅2024年，这些活动查定金额就达到190.5亿兹罗提，而国家税务行政局在征收、检查和执行方面的全部支出为98.6亿兹罗提，其中高达76.8%是检查活动成本。
这些数据反映了税务行政活动的规模，也促使人们寻找减少税务争议、改善公法债权追收流程的方法。财政部提出了一个新制度：税务和解，旨在提供简单、低成本且同时惠及纳税人和国库的方案。
税务和解——财政部在修改《税收条例》和《国家税务行政局法》的草案中提出的新制度是什么？
税务和解制度由财政部在修改《税收条例》和《国家税务行政局法》的草案中提出，草案编号为UDER110。
该方案完全自愿，允许纳税人及扣缴义务人与税务机关，针对付款期限已过的税务债务，最终结束税务争议。
订立和解可为纳税人提供免受处罚的保障，针对未按时缴税，并降低已产生的逾期利息、获得更便利的欠款偿还条件，例如延期或分期。
税务机关则能更确定地收回和解所涵盖的全部欠税，因为应缴税款金额本身不属于拟议税务和解的对象，也无须再开展检查和债权人行动，即启动税务或海关税务检查，以及可能的后续税务程序。
最后，和解也因无须继续就和解涵盖范围争议，尤其无须在行政法院继续诉讼而惠及双方，因为此类争议会给所有参与者带来成本和额外负担。
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税务和解何时生效，是否会用于解决与税务机关的争议？
财政部提出的税务和解，目前只是正在广泛征求意见和评估的构想。
因此，我们不知道它最终是否会成为实际工具。但计划从2028年起实施税务和解规定。
即使如此，方案的实际价值和实用性目前仍有疑问。
现有草案未明确保障和解前谈判的保密性。因此，如果法律未加入这种保障，很容易出现这样的情况：申请和解的纳税人向主管税务机关提供具体数据和情况，但最终未达成和解，这些信息仍可能被进一步使用。
鉴于是否订立税务和解属于主管税务机关的行政裁量，即机关可以直接拒绝，上述情况可能降低纳税人使用该制度的兴趣。
但这些问题也许会在草案后续版本中改进，使税务和解对波兰企业家而言不再是引发重大实践疑虑、因而少用的工具，而是真正实用且在许多情况下有利的工具。
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总结
什么是税务和解？财政部在《税收条例》修法草案中提出的新措施
税务和解是财政部在修改《税收条例》和《国家税务行政局法》的草案中提出的措施。
其目的是减少纳税人与税务机关之间关于未缴税务债务的争议。
订立和解预计可使纳税人获得免罚保障、更低逾期利息和更便利的偿还条件。
但目前尚不清楚它是否真正生效，虽然计划在2028年实施，也不知道是否会广泛使用，因为存在尤其涉及保密性的争议。
