如何核查每一位交易对方，为什么值得这样做？CEIDG、KRS、REGON、白名单、VIES、税务局及BIG

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在商业欺诈不断增加、税务机关检查日益有效的时代，企业经营者不能不加思考地信任新的交易对方。与负债、无力偿债或欺诈企业合作存在风险，因此必须核查每位潜在客户。如何正确核查交易对方？这就是今天文章的主题。

为什么值得核查交易对方？每次合作前的核查、应有注意义务与降低交易风险

核查潜在客户应是每位重视企业财务和声誉的负责任经营者的经营基础。

持续、适当地审查所有交易对方，有助于日后证明商业关系中已尽应有注意义务，从而显著降低经营风险，尤其是可能对他人的税务义务承担责任的风险。

降低风险还包括避免与负债及无力偿债的企业合作（此类合作可能导致财务损失，销售商品或提供服务后得不到付款），以及防止各类欺诈，因为欺诈往往也会损害交易中的诚信一方。

因此，每位交易对方都值得核查。如何进行？本文后续将介绍。

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如何核查潜在交易对方及其可靠性？从CEIDG、国家法院登记册（KRS）和REGON等公共登记开始

核查应从中央经济活动登记与信息系统、国家法院登记册和REGON登记开始。

如果交易对方经营个体企业，或为民事合伙企业的合伙人，应查询第一个登记。

在CEIDG中可以核查：

经营者全部资料，包括企业地址、NIP、REGON及联系方式，以及可能的代理人信息；
经营状态，即仍在经营、已关闭还是已暂停；
开始经营日期，以及可能的暂停和恢复日期；
经营活动类型；
可能的破产、恢复或重组程序信息。

第二个登记为国家法院登记册，专门涉及商法公司，即普通合伙、有限合伙、有限股份合伙、股份公司、有限责任公司及专业合伙。

这里也可以核查公司全部资料、识别号码和历史，以及：

经营法律形式，这也影响潜在责任和经营风险；
代表方式，以核查谁有权有效代表公司行事；
注册资本或股本金额，以及由此产生的债务责任最高金额；
财务报表提交日期；
可能的转型、清算、破产、重组或恢复程序启动，以及法院指定管理人的信息。

第三个登记也收集经营者资料，即REGON——国民经济登记册，由中央统计局为统计、行政和税务目的维护。

如何核查企业？增值税问题，即增值税纳税人白名单及VIES（欧盟增值税）

核查交易对方的下一个重要环节，是所有与增值税有关的问题。

首先应核查所谓白名单，即增值税纳税人清单。

除企业基本资料外，还可找到：

主体目前或某一具体时期是否为活跃增值税纳税人；
可能的活跃增值税纳税人登记日期；
被移出登记或拒绝登记的日期及原因；
经国家税务管理局负责人核实的银行账户号码。

最后一点尤其重要。核查交易对方银行账户，可能避免因该交易产生税务欠款时，与客户承担连带责任。

对于来自其他欧盟国家的交易对方，可在VIES信息系统核查增值税相关资料。这是欧盟委员会提供的搜索工具，用于核实企业是否已登记为进行欧盟内部交易的主体。

在哪里核查交易对方是否负债？无力偿债债务人登记册、经济信息局（BIG）报告及税务局

没有人希望与负债企业合作。我们可通过以下来源了解潜在商业伙伴的债务：

无力偿债债务人登记册，即由国家法院登记册维护的国家登记；
由私人主体运营的经济信息局（BIG），包括BIG InfoMonitor、Krajowy Rejestr Długów Biuro Informacji Gospodarczej SA、Krajowe Biuro Informacji Gospodarczej及Rejestr Dłużników ERIF Biuro Informacji Gospodarczej SA。

交易对方的税务欠款资料，可直接向主管税务局取得。税务局也可提供交易对方提交申报表及其他强制文件的信息。不过，要申请这些资料，必须已经是交易的一方。因此，税务局不会提供尚未合作的未来客户的信息。

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总结