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Legislation passed on 24 June 2025 and signed on 3 July 2025 increased Poland’s turnover-based VAT exemption threshold from 1 January 2026. What does the PLN 240,000 limit mean for smaller businesses, and when is exemption worthwhile?
此前的销售额免税规则
2004年3月11日《增值税法》第113条规定了按销售额适用的免税制度。2025年底之前，一般限额为不含增值税的销售额20万兹罗提，并按照法律规定核实上一年度和本年度金额。
在波兰设立、符合条件的企业可以选择免税，但须考虑第113条第13款的排除情形。并非所有销售或服务都可适用。2026年改革是这一一般限额九年来首次提高。
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2026年1月1日起限额为24万兹罗提
新的年度门槛为24万兹罗提。过渡规则也允许2025年销售额超过20万、但未超过24万兹罗提的符合条件企业，在2026年按规定恢复免税。
这并不追溯取消企业在2025年超过原门槛后已经产生的增值税义务。年中开始经营的企业，还须考虑按经营期间计算的比例限额；法律排除的活动仍不适用免税。
提高门槛的好处
对许多小企业而言，免税可以减少通常的销项增值税结算、相关登记以及常规JPK_VAT申报工作，也可能降低这些结算中的错误风险和会计成本，使经营者有更多时间发展业务。
但免税不代表没有任何记录或税务义务。例如，特定跨境交易可能需要单独处理增值税；增值税免税身份也不当然免除适用的KSeF要求。
免税总是最优选择吗？
并非如此。免税属于自愿选择，需要把行政便利与通常无法抵扣用于免税销售的采购进项税这一代价进行比较。
正常增值税纳税人在满足条件时，可以将企业采购的可抵扣进项税与销售销项税进行抵减。因此，成本较高或计划较大投资的企业，即使销售额低于门槛，也可能更适合保持正常纳税登记。
客户结构同样重要。有权抵扣进项税的企业客户，可能倾向于向正常增值税纳税人采购；面向消费者时，价格影响则可能不同。
选择或恢复免税前
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总结
新门槛扩大了符合条件企业的选择空间，但不能保证免税一定更有利。应比较减少的管理成本与失去的进项税抵扣，并在2025年曾超过20万兹罗提时核实过渡规则。成本、投资和客户结构共同决定合理方案。
