免费在线开票软件
支持 KSeF
2025年9月，财政部提出个人所得税及企业所得税法修订草案，包含多项重要调整，旨在堵塞税制漏洞，提高一致性与公平性。草案援引波兰宪法第84条，所有公民应平等承担税负。新规定旨在限制税务优化做法，消除此前允许避税的漏洞。
以下介绍可能最早于2026年生效的主要提案。
1. 对租赁期满购买后赠与的动产征税
纳税人将此前经营中使用的动产购入私人财产，随后赠与近亲，将无法在出售时避免税款。如果三年内有偿转让，收入将被征税。
2. Datio in solutum——明确收入
以所谓代物清偿，即替代履行方式出售不动产或财产权利时，收入为已清偿债务的价值。
3. 限制住房优惠
住房优惠将仅限于购买一套住房或建房用地，且纳税人不得拥有其他住宅不动产。
4. 团结税与IP BOX及亏损
IP BOX收入将计入团结税计算基数。但纳税人可以扣除往年亏损，仅限相同收入来源。
5. 关联方适用17%定额税
关联方之间提供服务，例如股东与公司，将适用17%定额税，限制利用这种形式减少股息。
6. 转型后清算合伙企业的征税
资本公司转型成立的合伙企业，若在转型后三年内清算，合伙人的清算收入将被征税。
7. 禁止对有偿使用取得的商誉摊销
这一变化取消有偿使用企业所产生商誉的摊销可能性。
懂业务的会计服务
留下您的电子邮箱，每周接收一次支持企业发展的指南
8. 转移收入税
草案拟明确转移收入税规定，避免法规无法有效适用。
9. 收紧激励计划（ESOP）
归属于“劳动关系”收入来源的待遇范围将扩大，包括认股权证等金融工具收入。
10. 折旧规则变化
提交年度申报后，纳税人不得修改折旧率，以限制追溯操纵成本。
11. 最低企业所得税——新规则
最低所得税将调整，税基计算按纳税人规模变化，最近两年中任一年盈利率至少2%的实体将免税。
12. IP BOX——雇用要求
使用IP BOX优惠须雇用至少三名与纳税人无关联的自然人。
13. 开始经营活动纳税人的定义
将引入开始经营活动纳税人的定义，不包括延续另一企业活动的实体。
14. 小纳税人限额与短于或长于12个月的纳税年度
将明确缩短或延长纳税年度时，如何计算小纳税人限额收入。
15. 公司收入定额税——分配来源推定
定额纳税期间结束后的任何支付或利润分配，都将视为来自该纳税期间形成的利润。
16. 与经营无关支出的定义
将包括不用于取得收入或保障收入来源的成本，以及具有处罚性质的公法费用和款项。
17. 明确隐藏利润
爱沙尼亚式企业所得税中隐藏利润的定义，将扩展至包括出租、租赁或类似合同产生的费用。
18. 存在形式缺陷也可转为定额纳税
即使未按时签署财务报表，只要满足其他条件，也可以有效转为公司收入定额税。
19. 消除以公司转型与清算进行优化的方案
新规定拟制止将资本公司转为合伙企业后迅速清算，以避免对隐藏储备征税的做法。
20. 不动产公司的折旧
将明确不动产公司折旧规定，税务折旧必须与会计折旧关联，限制创造“纸面”成本。
如果您对本文感兴趣，请了解我们的税务咨询服务，看看我们如何帮助您：
总结
个人所得税及企业所得税法修订草案引入多达20项广泛变化，涉及个人和企业所得税核算、折旧和公司收入定额税规则，以及住房优惠、团结税和IP BOX优惠。所有变化旨在堵塞税制漏洞、限制优化方案，并提高纳税人在法律面前的平等。
