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机器人化税收优惠是由“波兰新政”引入的税收优惠，允许企业额外从计税基础中扣除纳税年度内用于机器人化的可抵扣费用的50%。但它仅适用于2022至2026年发生的可抵扣费用。因此规划符合条件的机器人化投资所剩时间不多！立即阅读本文，了解优惠是什么、谁可使用及适用条件。
什么是机器人化优惠，目的是什么？
机器人化优惠详见1991年7月26日《个人所得税法》第52jb条。它允许从计税基础中扣除相当于某纳税年度机器人化可抵扣费用50%的金额，但扣除金额不能超过纳税人该年度非农业经营活动收入。
实际上，该优惠允许机器人化费用核算两次。企业首先可以将这些费用100%计入可抵扣成本，降低财务结果，随后再从计税基础中额外扣除费用的50%。
按政策目标，机器人化优惠旨在通过采用工业机器人等最新技术，帮助波兰工业企业提高生产力与竞争力。
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谁可使用机器人化优惠？哪些费用可扣除？
机器人化优惠可由经营按累进税率或统一税率纳税的企业纳税人使用。
根据上述1991年7月26日《个人所得税法》第52jb条，可扣除的费用包括：
- 购买全新以下物品的费用：
- 工业机器人；
- 与工业机器人在功能上相关的外围机器和设备；
- 与工业机器人在功能上相关、用于保障工作人体工学和安全的机器、设备及其他物品；
- 用于远程管理、诊断、监控或维护工业机器人的机器、设备或系统；
- 人机交互设备；
- 购买正确启动和投入使用工业机器人及上述其他固定资产所需无形资产和权利的费用；
- 购买与工业机器人及上述其他固定资产或无形资产和权利有关培训服务的费用；
- 工业机器人及上述其他固定资产的租赁费，条件是融资人在基本租期届满后将这些固定资产的所有权转让给我们。
机器人化优惠的实践：如何使用额外扣除
请记住，根据1991年7月26日《个人所得税法》第52jb条第5款，仅2022至2026年产生的机器人化可抵扣费用可以使用该项扣除。决定投资的时间已经不多。
我们可通过提交发生机器人化费用年度的纳税申报表申请优惠。
对应申报表为：
- 如企业适用累进税率，提交PIT-36或PIT-36S；
- 如企业适用19%统一税率，提交PIT-36L或PIT-36LS。
相关申报表还应附上正确填写的机器人化可抵扣费用信息表，即PIT-RB/PIT-RBS；现行版本可在财政部网站找到：https://www.gov.pl/web/finanse/pit-rbpit-rbs。
再次提醒，可扣除的金额为当年发生的机器人化可抵扣费用的50%，但不得超过当年非农业经营所得。若可扣除额超过该所得，可在取得扣除权或使用扣除之后紧接的六个纳税年度内提交申报表使用优惠。
如果您对本文感兴趣，请了解我们的税务咨询服务，看看我们如何帮助您：
