免费在线开票软件
支持 KSeF
SLIM VAT 3是又一套旨在简化增值税缴纳的措施。前两套措施改善并简化了间接税缴纳。不过，并非所有方案都受到欢迎，某些简化措施在实践中也未必容易落实。最新方案旨在回应企业主及研究税务方案的地区提出的许多要求，从而发现需要改变、耗费人力和时间的环节。这些措施简化审查与开票、减少手续，并改善企业偿付能力。此外，该提案落实了欧盟法院在C-935/19案中的判决：法院认为欧盟法律不允许适用波兰现行的20%处罚。
预缴款比例的变化
多数情况下，我们作为纳税人同时开展免税活动，因此无权全额扣除进项税，只能按比例扣除。但在特殊情况下会使用系数或预系数。此前，在某些情况下，须事先通过正式文件与税务局局长商定。新规则取消了与税务局局长就进项增值税按比例抵扣签订协议的义务，改为通知局长所采用的比例。
当可抵扣比例超过98%时，允许将其视为100%的差额金额上限，也从500兹罗提提高到10,000兹罗提。这项变化涉及同时从事应税和非应税活动的纳税人，使增值税相关业务在营业额中占较大比例的纳税人能够全额扣税。
如果年末最终比例与初始比例的差异不超过两个百分点，且最终比例低于初始比例，纳税人无须调整增值税。此外，上述比例及所谓的长期调整不超过10,000兹罗提。
提高小纳税人的销售额上限
此前，上一纳税年度销售额含税未超过1,200,000欧元，或折合5,000欧元的兹罗提金额的增值税纳税人，可以取得小纳税人身份；例如经营证券经纪业务和投资基金、费用等于经纪佣金的纳税人。上限现提高到2,000,000欧元。这显然是积极变化，因为更多纳税人可以享用《增值税法》针对小纳税人的各种优惠，包括收付实现制会计。
懂业务的会计服务
留下您的电子邮箱，每周接收一次支持企业发展的指南
更正发票的货币换算变化
开具发票后往往需要更正。以外币开具的发票，其更正发票也须使用外币。
旧规则并未明确更正发票应使用什么汇率换算，因此许多纳税人不知道如何处理。
新规则规定，不论上调或下调，都应使用所谓的原始汇率，即处理原始发票时使用的汇率。
唯一例外是针对折扣或优惠的汇总更正发票，此时使用汇总更正发票前最后一个工作日的平均汇率。
扣除进项增值税时持有所得税发票
为所得税目的核算增值税取决于是否持有发票。纳税人必须有证明交易的发票。重要的是，收取发票的期限严格规定为三个月。实践中，三个月后我们须更正纳税申报。
措施的理由说明写道：“这使欧盟内部采购中计提和缴纳的进项税始终在完全相同的结算期间核算，因此欧盟内部采购的增值税也得以结算。从纳税人角度，欧盟内部采购完全中性。这样，修订就消除了检查收取发票的三个月期限是否已经超过的需要。”
这是一项积极变化，不过目前除遵守三个月期限外，对增值税开票影响并不大。
基金管理
依照此前法律，只有位于波兰的基金所涉及的服务免征增值税，因此管理境外基金的服务须缴税。新规则意味着所有财务管理服务都可享受豁免。 WIS、WIA和STI
WIS由一个机构出具，WIA由弗罗茨瓦夫税务管理局局长出具。至于STT，则由华沙税务管理局主席出具，该机构负责WIP和STT事项（一审）以及WIA事项（二审）。 由于负责提供约束性信息的机构分散，保持统一性相对困难，很多情况下并未做到统一。
信息由一个机构——国家税务信息机构提供。
较轻的处罚
欧盟法院在C-935/19案的判决表明，在增值税记录中犯错的纳税人不应被当作罪犯或逃税者。法院的观点要求修改《增值税法》。SLIM VAT应使法律符合该判决。
修订将取代以往的30%、20%和15%处罚，增加规定：最高处罚分别为30%、20%和15%。最高处罚仅适用于逃税。这意味着纳税人如果只是犯错，处罚会小得多。变化无疑可以视为积极，但只有法律公布后，才能判断其具体如何落实。
总之，本文介绍了SLIM VAT 3最重要的变化。它们无疑是积极的，将简化增值税结算，其中增值税处罚方面的变化尤其值得欢迎。
如果您对本文感兴趣，请了解我们的税务咨询服务，看看我们如何帮助您：
