免费在线开票软件
支持 KSeF
贝尔卡税：即将发生的变化
最近，波兰投资与储蓄领域议论纷纷。这是因为财政部宣布将修改资本收入税。俗称贝尔卡税的这项税收，自2002年推出以来就在专业人士中引发截然不同的反应。谁需要缴纳贝尔卡税？这项变化又有多大影响？
懂业务的会计服务
留下您的电子邮箱，每周接收一次支持企业发展的指南
什么是贝尔卡税？
贝尔卡税就是一种统一税率的个人所得税，在储蓄产生收益时需要考虑。它针对资本投资的收益征收，包括定期存款、储蓄账户，以及投资基金或交易所股票等金融工具。
但应强调，贝尔卡税并非针对全部储蓄本金，而只针对实际取得的收益，例如投资产生的利息。因此，人们常称它为储蓄税，因为它主要涉及银行存款和计息储蓄账户的收益。
例如：将1,000兹罗提存入年利率为2%的定期存款，一年后收益为20兹罗提。应就这20兹罗提的收益缴纳贝尔卡税。
哪些收益需要缴纳贝尔卡税？
个人所得税法第17条规定了应缴纳贝尔卡税的收益，列举了包括资本投资收益在内的各种应税收入。其中包括：
存款和储蓄账户的利息（收益）
债券利息
出售股票的收益
持有股票取得的股息
证券收益
雇员养老基金的收益
有偿出售虚拟货币（如加密货币）的收益
如对是否需要缴税有疑问，建议咨询经验丰富的税务顾问。
变更后的贝尔卡税税率是多少？
目前资本收入税率为19%，自2004年以来未变。
例如：储蓄账户收益为500兹罗提。银行支付的金额会扣除贝尔卡税，在此例中为500兹罗提 x 19% = 95兹罗提。
因此，定期存款的最终净收益为405兹罗提。
拟议变化使税款的计算，准确说免税额度的确定，变得复杂许多。根据财政部提议，期限超过一年的存款所产生的免税收入（利息）（例如股票投资者除外），通过将100,000兹罗提乘以纳税年度前一年第三季度最后一天波兰国家银行的存款利率来确定。目前考虑采用存款利率本身或其倍数，但保证该比例不低于2.5%。简化来说，如果目前波兰国家银行的存款利率为5.25，那么免税额度为5,250兹罗提。
公式：波兰国家银行存款利率 x 100,000兹罗提 = 贝尔卡税免税额度
财政部保证，即使存款利率每年变化，免税额也不会低于2.5%乘以100,000兹罗提，即最低免税额为2,500兹罗提。
如果您对本文感兴趣，请了解我们的税务咨询服务，看看我们如何帮助您：
总结
尽管计算公式复杂，这项变化仍将有利于收益未超过免税门槛的小投资者。不将不足一年期存款纳入贝尔卡税免税范围，意在鼓励波兰人长期储蓄，并减少延迟消费（例如为度假而进行的短期储蓄）。
