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总收入和所得这两个词经常被错误地当作同义词。实际上，它们通常是两个完全不同的金额。因此，混淆这两个概念具有风险：不了解区别的人接下每月总收入例如为50,000兹罗提的工作，当到账的所得甚至只有其几分之一时，会感到非常失望。了解总收入和所得的区别，避免不愉快的意外！
总收入与所得——分别是什么？
无论是企业家、按民事合同履行工作的人，还是按劳动合同受雇的员工，都应了解总收入与所得的区别，因为这对税款计算具有重大意义。顾名思义，所得税以所得为基础计算，但也有一些税制取决于取得的总收入。无法区分这些概念，可能导致错误的财务决策。
下面，我们详细解释总收入与所得之间的区别，什么是雇员的总收入，以及什么是销售收入。
什么是总收入？
总收入是企业或自然人在一定期间已经取得或应当取得的款项及经济利益的总价值。常见的总收入来源包括：
根据劳动合同取得的工资；
销售商品应收的款项；
提供服务取得的收入；
酬金、许可、租赁和承租收入；
非农业经营活动的收入。
从税务角度看，收入产生的时点很重要。不同的行业和税制对此有不同规定：可能是交付商品、完成服务或开具发票的时点。
什么是销售收入？它是因交付商品或完成服务而应向交易对方收取的总金额。销售收入可以分为三大类：
产品销售收入——涉及企业自己生产的产品，例如门窗制造商生产的窗户；
商品销售收入——涉及为转售而购入的产品；
服务销售收入——涉及提供服务取得的收入，例如组织宴会、运输或翻修房屋。
收入产生的时点是交付商品或完成服务之时，而不是报酬记入账户的日期。
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什么是所得，什么是税前扣除费用？
仅凭总收入金额，无法知道企业或雇员实际赚取多少。因提供服务或销售商品而到账的款项，还需要用于支付服务交付成本、商品仓储费用或员工工资，总之，要承担与服务或商品有关的开支。这就是税前扣除费用，在波兰会计中简称KUP，是企业财务中较为重要的项目之一。
《个人所得税法》第22条第1款定义了税前扣除费用。该条规定，它是为了取得收入或维持、保障收入来源而发生的支出。
但企业家的每一笔支出并非都可以列为税前扣除费用。第23条列出了不构成税前扣除费用的支出，包括：
商务招待支出；
逾期缴纳税款和预算债务产生的利息；
偿还贷款和信贷分期款的支出；只有实际支付的贷款分期利息部分才可能构成费用；
乘用车超过150,000兹罗提、电动汽车超过225,000兹罗提价值的折旧扣除；
乘用车车损保险支出中，超过按150,000兹罗提对应比例确定部分的金额。
根据总收入和税前扣除费用的定义，可以定义所得：即总收入减去取得收入的费用。
例如：
一名经营个体企业的女记者完成一篇报道，获得1,500兹罗提报酬。收集材料的交通和住宿费用为600兹罗提，因此她的所得为900兹罗提。如果按累进税率表结算，她将以900兹罗提为基础缴纳所得税。
一名女裁缝以300兹罗提售出一条从头制作的连衣裙，布料费用为170兹罗提。这笔订单的所得为130兹罗提；如果她还决定扣除提供服务所需的其他工具和开支，例如店面租金或水电费，所得会更低。
什么是净所得，它与毛所得有何不同？
另一个问题是区分净所得与毛所得，这里也涉及税前扣除费用。净所得是总收入减去税前扣除费用及所得税后的金额。净所得是纳税人在扣除社会保险和医疗保险缴费后实际取得的款项。
毛所得就是总收入，是税前金额，即应据以缴纳所得税的金额。对于按劳动合同受雇的员工，雇主从税前工资中缴纳社会保险费、医疗保险费，并向税务局缴纳所得税预缴款。考虑这些扣除后，才能知道员工取得的净所得，即最终进入其银行账户的金额。
总收入、所得与税务后果——避免错误
所得与总收入的区别，对税务和经营盈利能力具有重大意义。这不仅关系到企业家，也关系到按民事合同工作的人以及正式雇员。不理解总收入与所得的运作机制，还可能导致后果严重的结算错误。最常见的错误包括：
未计入可显著降低计税基础的税前扣除费用；
税务结算时未考虑定额税制的特殊性；
错误确定收入产生的日期。
这些只是可以避免的错误示例，避免它们也就能免受税务机关处罚的后果。TaxCoach经验丰富的税务顾问团队将规划有利的税务结算规则，而我们的会计师将确保结算正确及时。
欢迎企业家、按民事合同履行工作的人，以及所有希望确保正确履行税务义务并优化税负的其他纳税人联系我们。
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总结
关于总收入与所得区别的常见问题
哪些支出可以列为税前扣除费用？
《个人所得税法》第23条规定了不能列为税前扣除费用的支出。企业家因经营活动产生的其他支出构成税前扣除费用，例如：
- 采购贸易商品；
- 销售工具；
- 会计、法律和IT服务；
- 软件许可；
- 租金、互联网和电话费；
- 商务出差；
- 提高资质的培训；
- 法律规定范围内企业家及雇员的社会保险缴费。
总收入与税前扣除费用——实际如何运作？
企业家因提供服务或交付商品而收到的到账金额，就是总收入。但它很少同时也是最终利润，因为企业家在履行订单时还会发生成本。可以从总收入中减去这些成本，从而确定所得金额。
什么是登记收入？
登记收入是构成登记营业收入定额税计税基础的收入。根据法律规定，它包括销售商品和服务、租赁或财产权利等取得的款项。
确定定额税计税基础时，原则上不会从总收入中扣除税前扣除费用。这意味着税款以取得的总收入为基础计算，而不是以总收入与成本差额形成的所得为基础。
什么是雇员所得？
劳动合同规定税前工资，以此为基础计算应缴保险费和税款。雇员的税务所得，是从劳动关系总收入中扣除税前扣除费用，以及依法可扣除的社会保险费等项目后确定的。扣除缴费和所得税预缴款后最终转入员工账户的金额，就是净工资。
