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您是企业主，想在注册所在国
以外销售商品和服务吗？若您只向
消费者销售，VAT OSS对您十分有利。
什么是VAT OSS？
VAT OSS（OSS是“One Stop Shop”，一站式服务的缩写）是一项增值税结算程序，取代了以前的VAT MOSS（Mini One Stop Shop）。此前的制度允许在波兰设立的企业，就向波兰境外欧盟个人提供的电信、广播和电子服务（TNE服务）结算增值税，而无须在服务对象所在国登记增值税。2021年7月1日，VAT MOSS扩展至向这些客户远程销售商品（即WSTO），形成欧盟VAT OSS制度。这里还应解释WSTO，即欧盟内部远程销售商品，取代了传统邮购销售的说法。
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VAT OSS的好处
● VAT OSS是简化增值税结算的电子一站式服务； ● 卖家无须分别在每个买方所在国登记增值税，即使超过海外销售限额也是如此； ● 启用非常简单：只须向企业设立所在国税务局提交VAT VIU-R表格申请； ● VAT OSS为自愿选择，提交过申报不意味着必须一直采用。纳税人有权放弃此方式，在买方所在国办理当地增值税登记。
谁可使用VAT OSS？
VAT OSS为通过互联网向欧盟客户提供服务、销售商品的企业提供便利。这项规则回应了希望进入海外市场、但此前担心在不同国家结算税款过于复杂的企业的需求。
欧盟制度可供以下企业使用：
● 持有波兰税号NIP， ● 是增值税纳税人， ● 向其他欧盟国家客户的销售额不超过1万欧元， ● 在欧盟内部远程销售商品， ● 向个人提供在其他欧盟国家征税的服务。
.非常重要的是：VAT OSS仅面向向个人客户，即不经营企业的消费者销售商品或提供服务的企业。若订单来自在欧盟境内运营的公司，VAT OSS规定不适用于该交易。
企业向国外销售商品或服务时必须使用VAT OSS吗？
并非所有向其他欧盟国家个人销售商品或服务的企业都必须使用VAT OSS。过去12个月海外销售额未超过1万欧元的企业不受此义务约束。超过门槛后，须在超过欧盟远程商品销售1万欧元限额的次月10日之前办理登记。例如，若在2024年9月超过门槛，卖家必须在2024年10月10日前登记VAT OSS。
VAT OSS记录：主要规则
决定采用简化增值税结算制度的纳税人，须记录交易，并在有关纳税年度结束后将文件保存10年。税务机关要求出示记录而未提供，将导致经济处罚。
记录须包含以下信息：
● 订购商品或服务的成员国，
● 提供的服务或销售的商品种类， ● 服务完成或商品交付日期， ● 计税基础， ● 增加或减少计税基础的金额， ● 采用的增值税税率， ● 增值税金额及货币， ● 收到付款的日期和金额， ● 可能收到的预付款资料， ● 服务或商品接收者的注册地址或永久居所信息。
注册使用VAT OSS的企业所在国税务机关，以及消费国，即商品或服务接收者居住国的税务机关，均可要求提供该记录。记录以电子方式提供。
VAT OSS的其他规则
● 采用VAT OSS的企业须每季度结算VAT OSS（即季度纳税申报），即使该期间未发生任何适用该制度的销售。 ● 在超过1万欧元限额之前，纳税人采用企业设立所在国的增值税税率。波兰的标准税率是23%，但也有其他税率。在OSS下，企业结算时采用各销售目的国规定的增值税税率。 ● 申请采用VAT OSS不收费。
OSS程序：总结
一站式服务OSS使向欧盟消费者提供服务或商品的纳税人可以在一个成员国提交申报并缴纳增值税。当销售额超过1万欧元门槛后，须在商品交付所在国开始结算海外销售。有两种选择： ● 在交付国登记增值税， ● 在一站式服务系统登记。
并非所有在欧盟的商品和服务销售都可登记VAT OSS。只有面向消费者的商品和服务销售可以使用，但企业例如进口商品或在国外存放商品时，也须办理增值税登记。
VAT OSS：我们的服务
TaxCoach会计事务所支持希望向海外销售商品或服务并使用VAT OSS的企业。
● 我们分析交易，确定客户是否须登记VAT OSS、处理过往期间或在一站式服务系统登记； ● 我们为公司办理系统登记； ● 我们建立记录，也可应客户要求保存记录，并在税务机关要求时提供； ● 我们在与税务机关发生争议时代表客户。
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总结
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