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Business owners’ ambition to increase wealth grows, and with it their activities and businesses. Significant development expands the market and the list of potential customers. But how can you enter a foreign market while meeting legal requirements in Poland and abroad?
欧盟增值税登记义务
加入欧盟后，进入欧盟国家市场变得容易得多，因此我们更愿意、更频繁地与这些国家开展贸易。这些交易称为欧盟内部交易。
开展这类交易时，必须注意欧盟增值税结算的特殊性：由买方在其注册地或居住地结算税款。
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谁必须进行欧盟增值税登记？
如果希望开展以下活动，就必须登记：
- 与欧盟企业交易。
- 在营业额未超过 200,000 兹罗提、享受增值税免税的情况下开展欧盟内部交易，并且：
- 本纳税年度欧盟内部货物采购金额超过 50,000 兹罗提。
- 希望提供欧盟内部服务，而交易税款在买方国家结算。
登记时，须填写并向税务机关提交适当文件，即 VAT-R 表。如果已经登记增值税，则只需在该表上提交更新。
完成登记后，相关税务机关会赋予欧盟增值税 NIP。随后，在欧盟使用税号时，必须加上 PL 前缀。
活跃增值税纳税人与欧盟增值税登记
活跃增值税纳税人在首次发生以下交易之前，必须进行欧盟增值税登记：
- 向欧盟业务伙伴购买货物。
- 向同样必须登记的欧盟买方销售。
- 购买供应地点为买方国家的服务，由买方结算增值税。
- 向欧盟主体提供服务，供应地点为买方经营地或居住地所在国家。
欧盟增值税登记与增值税免税
如果是因超过 200,000 兹罗提营业额而免税的纳税人，仍有为欧盟内部交易进行登记的义务。不过，仅在以下规定情形下适用：
- 向欧盟业务伙伴采购，且供应国家为买方国家。在这种情况下，买方不仅必须进行欧盟增值税登记，还须结算相关交易的增值税。
- 本纳税年度欧盟内部交易金额超过 50,000 兹罗提。
- 提供欧盟内部服务，税款结算地点为买方国家。
欧盟增值税申报期限
已登记欧盟增值税的活跃及免税纳税人，都须每月提交欧盟增值税汇总申报，且只能采用电子方式。
申报须在发生欧盟内部交易的结算期间后的次月 25 日之前提交税务机关。
从欧盟增值税纳税人名单中除名
税务机关负责人可在以下情况下将我们除名：
- 连续三个月未提交欧盟增值税汇总信息。
- 连续三个月或一个季度，在 JPK_V7 部分中未列明销售，或附有可抵扣税额的货物及服务采购。
需要记住，只有第二种情况下，税务机关负责人才会通知我们被除名。
非欧盟国家的增值税登记
对于希望进入国际市场的企业，非欧盟国家的增值税登记可能尤其具有挑战性。非欧盟国家拥有不同税制，登记可能需要了解特定税法。
登记时，必须遵守严格程序和具体要求。通常建议外国企业使用咨询服务，或聘请当地税务顾问，协助完成登记。
应该如何开始？
首先，企业应确定是否有义务在该国登记。部分国家仅在企业开展特定活动时要求增值税登记，例如销售或出租服务或产品。我们的企业通常还须在当地税务机关登记，以便在规定期限内缴税。
下一步是取得增值税登记号码。为此，必须提供规定文件，包括身份证明、联系方式及经营活动信息。取得登记号码后，企业有义务定期提交申报并缴纳相应税款。
如果您对本文感兴趣，欢迎了解我们的税务咨询服务：
总结
开展国际贸易，需要在首次相关交易之前核查登记义务。本文介绍波兰的欧盟增值税登记、报告和除名规则，并说明在非欧盟国家需要另行评估。完成登记后，还须持续履行申报和缴税义务。
