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E-commerce owners selling through their own shops or platforms such as Amazon, Allegro, eBay and Etsy must keep appropriate records and settle the relevant taxes. What distinguishes full accounting from simplified tax records, and which model can an online business use?
完整会计制度
完整会计是一套详细记录体系，能够全面呈现组织的财务状况。它比简化记录需要更多工作，但也提供资产、负债、收入、费用及融资等信息。
哪些主体必须建立会计账簿？
有限责任公司等主体因法律形式而必须实行完整会计。自然人和某些合伙企业则根据法定收入门槛判断，也可能自愿选择完整账簿。
相关群体包括自然人、自然人组成的民事合伙和普通合伙，以及专业合伙企业。原文引用200万欧元门槛，但对于自2025年开始的财务年度，会计门槛已提高至250万欧元，并按规定折算为兹罗提。应核实收入定义、年度和汇率，而不是沿用旧金额。
完整会计服务成本可能更高，但能帮助企业掌握收入与费用、资产及融资来源、库存与债务、财务报表及工资相关信息。
会计账簿包含什么？
企业依据会计凭证记录经济事项。账簿包括日记账、总账、明细账、试算平衡表及资产负债清单。具体要求由《会计法》规定。
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简化记账
简化记账主要指用于计算税基、税款、预缴税及申报的税务记录。资格取决于法律形式、相关门槛与纳税制度，并非任何低销售额的合伙企业或公司都能使用。
主要形式包括：
- 符合条件、采用累进税率或统一税率PIT的企业使用收入与支出账簿KPiR。
- 采用登记收入定额税的企业使用收入登记簿。
具体业务还可能需要固定资产记录、VAT登记及适用税务规则要求的车辆行驶记录。原文提到设备登记簿，但不能将其表述为所有企业当前都承担的义务。
网店会计工作的内容
电商会计涉及开具适当销售文件、记录采购及其他交易、核对平台结算，并准备税务与ZUS申报。符合法定条件时可以使用简化记录，否则必须建立完整账簿。
登记收入定额税
该制度根据活动类型适用不同税率，范围从2%到17%。符合条件的贸易活动一般适用3%，但制造、服务或网店其他业务可能需要不同处理。
制度存在资格排除和独立收入门槛。税款基于收入，经营费用不能减少定额税税基。失去资格也不意味着所有企业都能直接改为KPiR，还需检查完整会计义务。
收入与支出账簿
KPiR记录经营收入及可扣除成本，据此计算累进或统一税率PIT的应税所得，并作相关调整。可用优惠取决于纳税方式和个人情况。
某段期间没有应税所得，可能没有所得税，但并不消除记录、社保或适用时的VAT义务。实际收到现金也不总等于税法确认的收入。
如何选择？
先检查法律要求，再考虑经营者的信息需求、交易数量、成本、融资计划和利润率。纳税制度与记账方式相互关联，却不是同一项选择。
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总结
电商记账应从法定资格与准确交易数据出发。简化记录可能减轻行政工作，完整会计则提供更丰富的财务信息。选择税制时应另行比较，并使用对应年度的有效门槛。
